2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,屬于資源稅納稅義務人的有( )?！径噙x題】

A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅納稅義務人的有關規(guī)定”。資源稅進口不征收,出口不退稅,所以選項A進口鹽的外貿(mào)企業(yè)不是資源稅的納稅義務人;中外合作開采石油企業(yè)暫不征收資源稅,選項D中外合作開采石油企業(yè)不是資源稅的納稅義務人。因此,正確答案為選項BC。

2、位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元,其中關稅102萬元,進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為( )。【單選題】

A.14萬元

B.18.2萬元

C.32.2萬元

D.39. 34萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“城建稅的計稅依據(jù)”。依據(jù)稅法規(guī)定,關稅以及進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不屬于城建稅的計稅依據(jù),所以應繳納的城建稅=(562-102-260)×7% =14 (萬元)

3、下列各項中,應當征收營業(yè)稅的有( )。【多選題】

A.境外保險公司為境內(nèi)的機器設備提供保險

B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的征稅范圍”。境內(nèi)企業(yè)銷售境外的不動產(chǎn),不屬于我國的營業(yè)稅征稅范圍,所以選項B不正確;境內(nèi)公司將專利權轉讓給境外公司,不征收營業(yè)稅,所以選項C不正確。因此正確選項為AD。

4、某企業(yè)2009年5月份將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理,當月在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。經(jīng)海關審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%,則該企業(yè)應繳納的關稅為( )。【單選題】

A.1.8萬元

B.3萬元

C.16.5萬元

D.19.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的計算”。企業(yè)運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物,出境時已向海關報明并在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運出境,應當以境外修理費和料件費審查確定完稅價格。因此該企業(yè)應繳納的關稅=(4+6)×30%=3(萬元)

5、孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某,已向稅務機關提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關孫某贈房涉及稅收的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.孫某應繳納契稅

B.王某應繳納契稅

C.孫某應繳納印花稅

D.王某應繳納印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“契稅和印花稅的有關規(guī)定”。契稅的納稅人以承受方為納稅義務人,因此選項A不正確,選項BCD為正確答案。

6、下列各項中,應征收耕地占用稅的有( )?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“耕地占用稅的有關規(guī)定”。學校和軍事設施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項AC應征耕地占用稅。

7、下列關于城市維護建設稅的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.城市維護建設稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率,設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征,隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“城建稅的內(nèi)容”。選項BCD為正確答案,外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務人,因此選項A不正確。

8、下列各項中,屬于稅務代理業(yè)務范圍的有( )?！径噙x題】

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報

B.辦理企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證

C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領購手續(xù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務代理業(yè)務的范圍”。稅務代理的業(yè)務范圍不包括增值稅專用發(fā)票的領購手續(xù)。所以選項ABD為正確答案。

9、下列各項中,符合房產(chǎn)稅法有關規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房,暫免征收房產(chǎn)稅

B.損壞不堪使用的房屋和危險房屋,經(jīng)有關部門鑒定,在停止使用后免征房產(chǎn)稅

C.在基建工地為基建工地服務的各種工棚等臨時性房屋,在施工期間免征房產(chǎn)稅

D.因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的,經(jīng)向稅務部門申報,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“房產(chǎn)稅的優(yōu)惠規(guī)定”。選項ABCD均屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

10、下列法律中,明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是( )?！締芜x題】

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國個人所得稅法》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“憲法對公民納稅義務的規(guī)定”。我國《憲法》第十五條規(guī)定:“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。所以選項A為正確答案。