2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十四章 審計(jì)溝通5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通形式的說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（　　）。【多選題】

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通采用何種形式，取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況和審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定所作出的職業(yè)判斷

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通既可以采用書(shū)面形式，也可以采用口頭形式

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層在溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用口頭形式

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)A的說(shuō)法太絕對(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)該采用書(shū)面形式。

2、下列關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。【單選題】

A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將溝通的情況記錄于審計(jì)工作底稿

B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的前提是得到被審計(jì)單位的同意

C.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面方式進(jìn)行溝通并以確認(rèn)函為依據(jù)

D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C錯(cuò)誤，溝通可以采用口頭方式進(jìn)行，也可以采用書(shū)面方式進(jìn)行。

3、如果被審計(jì)單位是上市公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就以下( )與獨(dú)立性相關(guān)的情況與治理層直接溝通?！径噙x題】

A.為消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響已經(jīng)采取的相關(guān)防范措施

B.網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所在所審計(jì)期間為被審計(jì)單位提供服務(wù)的收費(fèi)總額

C.網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所對(duì)于按相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性作出的聲明

D.本次審計(jì)中利用上期審計(jì)的工作底稿導(dǎo)致的自我評(píng)價(jià)

正確答案:A、B、C

答案解析:本次審計(jì)中由于利用上期形成的審計(jì)工作底稿不構(gòu)成自我評(píng)價(jià)，也不對(duì)獨(dú)立性造成不利影響。

4、2015年4月，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在準(zhǔn)備甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的投標(biāo)事宜。假定下列情況所涉及的事務(wù)所均與甲公司簽訂了2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，其中，屬于ABC事務(wù)所的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的是（ ）。【單選題】

A.A事務(wù)所在簽約2014年審計(jì)業(yè)務(wù)后因不滿足獨(dú)立性而解約

B.B事務(wù)所在出具2014年審計(jì)報(bào)告前中止審計(jì)業(yè)務(wù)

C.C事務(wù)所出具了2014年審計(jì)報(bào)告，但在證券傳媒上聲明作廢

D.甲公司公布了D事務(wù)所出具的2014年審計(jì)報(bào)告后雙方解約

正確答案:D

答案解析:前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常包含兩種情況：（1）上期前任：已對(duì)最近一期（即上一期）財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了審計(jì)意見(jiàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（選項(xiàng)D）；（2）本期前任：接受（本期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)）委托但未完成審計(jì)工作的某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（選項(xiàng)ABC均不屬于此類(lèi)情形）。

5、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的表述中，錯(cuò)誤的是（?。締芜x題】

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任

B.在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的所有內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式及時(shí)向治理層通報(bào)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就在審計(jì)中重要性概念的運(yùn)用與治理層進(jìn)行溝通

D.有關(guān)管理層的勝任能力和誠(chéng)信問(wèn)題方面的事項(xiàng)，不宜與兼任高級(jí)管理職務(wù)的治理層成員溝通。

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B錯(cuò)誤：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。