2020年銀行從業(yè)資格考試《銀行管理（初級）》考試共120題，分為單選題和多選題和判斷題。小編為您整理第6章 內(nèi)部控制、合規(guī)管理與審計(jì)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下不屬于內(nèi)部審計(jì)的主要工作方法的是（）?！締芜x題】

A.現(xiàn)場審計(jì)

B.非現(xiàn)場審計(jì)

C.現(xiàn)場走訪

D.相互查核

正確答案:D

答案解析:內(nèi)部審計(jì)的主要工作方法包括：現(xiàn)場審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)、現(xiàn)場走訪和自行查核。選項(xiàng)D：“相互查核”不屬于內(nèi)部審計(jì)的主要工作方法。

2、授權(quán)審批控制要求銀行各級人員必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)，授權(quán)審批控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要控制手段。【判斷題】

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案:A

答案解析:授權(quán)審批控制要求銀行各級人員必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)才能執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)，授權(quán)審批控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要控制手段。

3、以下不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理框架的要素的是（）?！締芜x題】

A.內(nèi)部環(huán)境

B.事項(xiàng)識別

C.目標(biāo)設(shè)定

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

正確答案:D

答案解析:風(fēng)險(xiǎn)管理框架分為八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。選項(xiàng)D：“風(fēng)險(xiǎn)控制”屬于混淆選項(xiàng)。

4、中國銀監(jiān)會對加強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及銀行外部審計(jì)溝通工作作了明確要求，以下說法正確的是（）?！径噙x題】

A.銀行應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的信息交流

B.銀行應(yīng)健全委托外部審計(jì)的管理制度和流程

C.銀行應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作

D.銀行發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)、嚴(yán)重舞弊，須報(bào)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意并要求銀行評估委托該外審機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性

E.銀行或外審機(jī)構(gòu)單方要求終止審計(jì)委托時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引》以及2011年中國銀監(jiān)會《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)溝通工作的通知》對加強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及銀行與外部審計(jì)溝通工作作了明確要求。（1）銀行應(yīng)健全委托外部審計(jì)的管理制度和流程，暢通與外部審計(jì)溝通交流的渠道和機(jī)制，重視外部審計(jì)的意見和建議，尤其應(yīng)對外部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)提示和對內(nèi)部控制的意見進(jìn)行認(rèn)真分析和評估，并對相關(guān)問題及時(shí)進(jìn)行整改（選項(xiàng)B說法正確）。（2）銀行應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的審計(jì)便利，不得阻礙外部審計(jì)工作正常開展，不得對外部審計(jì)出具審計(jì)意見施加影響，確保外部審計(jì)的獨(dú)立性（選項(xiàng)C說法正確）。（3）銀行應(yīng)當(dāng)完整保存委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)過程中的檔案，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以對上述檔案進(jìn)行檢查，可以對外審機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行評估，并對存在重大疑問的事項(xiàng)要求銀行委托其他外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（4）銀行發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)如存在審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)、嚴(yán)重舞弊行為以及嚴(yán)重違背中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，存在應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重大問題的，可以要求銀行立即評估委托該外審機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性。（5）銀行或外審機(jī)構(gòu)單方要求終止審計(jì)委托時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，不得因外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見，否定意見或無法出具審計(jì)意見等非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見而終止審計(jì)委托（選項(xiàng)E說法正確）。（6）銀行應(yīng)加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的信息交流，定期舉行三方會談，及時(shí)交流有關(guān)信息，也可直接與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行存在的相關(guān)問題（選項(xiàng)A說法正確）。選項(xiàng)D說法不正確：銀行發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)、嚴(yán)重舞弊，可以要求銀行立即評估委托該外審機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性。

5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本原則不包括（）?！締芜x題】

A.全覆蓋原則

B.審慎性原則

C.制衡性原則

D.持續(xù)發(fā)展性原則

正確答案:D

答案解析:根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，銀行建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則：全覆蓋原則、制衡性原則、審慎性原則和相匹配原則。選項(xiàng)D：“持續(xù)發(fā)展性原則”屬于混淆選項(xiàng)。