進(jìn)項(xiàng)稅額的扣減（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）應(yīng)如何核算？：進(jìn)項(xiàng)稅額的扣減（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）應(yīng)如何核算？進(jìn)項(xiàng)稅額的扣減要分情況，①發(fā)生不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的情況。②發(fā)生服務(wù)中止、購(gòu)貨退回或折讓。③對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋所購(gòu)貨物適用增值稅稅率）×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率。

出口產(chǎn)品消費(fèi)稅的賬務(wù)怎樣處理？：出口產(chǎn)品消費(fèi)稅的賬務(wù)怎樣處理？1.生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品或通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，（1）委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)：②應(yīng)稅消費(fèi)品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金：【提示】發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅：（2）代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，收到稅務(wù)部門(mén)退回生產(chǎn)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅。②將稅務(wù)部門(mén)退回生產(chǎn)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅稅金退還企業(yè)時(shí)：③發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅

出口退稅賬務(wù)怎么處理？：對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。①按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）：應(yīng)收出口退稅款（當(dāng)期應(yīng)退稅額），應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）（當(dāng)期出口退稅額）：應(yīng)收出口退稅款：

出口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本政策有哪些？：出口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本政策有3個(gè)，有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口。以及外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品：應(yīng)退消費(fèi)稅＝購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品不含增值稅價(jià)格×退稅率。有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。（三）出口不免稅也不退稅：委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退（免）稅。一、出口業(yè)務(wù)中的增值稅和消費(fèi)稅比較。生產(chǎn)企業(yè)增值稅免稅并退稅。

抵扣稅款如何計(jì)算？：1.外購(gòu)從價(jià)征收的應(yīng)稅消費(fèi)品；當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率，【提示】外購(gòu)已稅消費(fèi)品的買價(jià)是指外購(gòu)已稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額（不包括增值稅稅額），2.外購(gòu)從量征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅額。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退稅”原理是什么？應(yīng)如何進(jìn)行核算？：稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額“抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)可抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于內(nèi)銷應(yīng)納稅額時(shí)；當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物適用稅率-出口退稅率）”計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額：

增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成是怎樣的？：1.增值稅專用發(fā)票一般限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人一般不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票，繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?？筛鶕?jù)受贈(zèng)人的要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票）。項(xiàng)目開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，3.小規(guī)模納稅人自行代開(kāi)發(fā)票（2019年新增）小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，4.小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)包括哪些？：適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)包括：銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率，1.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣，（三）退稅物品的退稅率（2019年調(diào)整）；適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)：應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票含增值稅金額×退稅率。

什么是出口貨物勞務(wù)退（免）稅？：什么是出口貨物勞務(wù)退（免）稅？出口貨物勞務(wù)退（免）稅是指在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物或者勞務(wù)和服務(wù)退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定已繳納的增值稅，二、出口貨物勞務(wù)服務(wù)退（免）稅的方式，進(jìn)口料件及加工的成品所有權(quán)屬我方經(jīng)營(yíng)單位，這種貿(mào)易類型的進(jìn)口料件在繳納保證金后一般是先免增值稅進(jìn)口，二、適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)；分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類；

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣應(yīng)該如何處理？：允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率）×購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策。1.增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方法有哪些？：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方法有哪些？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出方法具體如下：3.按凈值×適用稅率——不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。4.分解計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。一、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)已明確屬于不得抵扣事項(xiàng)；屬于不得抵扣事項(xiàng)。在改變用途的當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元。

成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？：成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。2. 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除，屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的合理的利息可以直接在稅前扣除。（1）企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。