不同身份的人與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系后會(huì)產(chǎn)生哪些不利影響？：1.關(guān)鍵審計(jì)合伙人----加入審計(jì)客戶擔(dān)任重要職位。以及審計(jì)項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)所涉及的重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計(jì)合伙人，其他審計(jì)合伙人還可能包括負(fù)責(zé)審計(jì)重要子公司或分支機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目合伙人，或同等職位的人員）加入屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶。3.因企業(yè)合并原因----導(dǎo)致前任成員加入審計(jì)客戶擔(dān)任重要職位；（1）當(dāng)前任關(guān)鍵審計(jì)合伙人接受該職務(wù)時(shí)。

無(wú)論是內(nèi)部專家還是外部專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)對(duì)專家客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系嗎？：無(wú)論是內(nèi)部專家還是外部專家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)對(duì)專家客觀性產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系嗎？在評(píng)價(jià)外部專家的客觀性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)可能對(duì)外部專家客觀性。產(chǎn)生不利影響的利益和關(guān)系。所以是不包括內(nèi)部專家的

如果在客戶中擁有經(jīng)濟(jì)利益，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否對(duì)客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否對(duì)客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響？注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果在客戶中擁有經(jīng)濟(jì)利益，4、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部較高級(jí)別的管理人員討論有關(guān)事項(xiàng)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托或終止業(yè)務(wù)。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)，B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)服務(wù)營(yíng)銷時(shí)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響嗎？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)服務(wù)營(yíng)銷時(shí)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響嗎？注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)廣告或其他營(yíng)銷方式招攬業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營(yíng)銷專業(yè)服務(wù)時(shí)，（2）貶低或無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作；（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得采用強(qiáng)迫、欺詐、利誘或騷擾等方式招攬業(yè)務(wù)。（6）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，客戶委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展信息服務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將該業(yè)務(wù)介紹給一軟件公司。

具體了解一下密切關(guān)系導(dǎo)致的職業(yè)道德基本原則不利影響的情形是什么？：（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬----可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表施加重大影響?！纠}·簡(jiǎn)答題】ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所接受委托。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在S商業(yè)銀行財(cái)務(wù)部從事會(huì)計(jì)核算工作：與其在財(cái)務(wù)部從事會(huì)計(jì)核算工作的妹妹屬于近親屬：其所處職位能夠?qū)I(yè)務(wù)對(duì)象施加重大影響“關(guān)鍵審計(jì)合伙人----加入審計(jì)客戶擔(dān)任重要職位，前任高級(jí)合伙人----加入審計(jì)客戶擔(dān)任重要職位。

因?yàn)樽陨砝娑鴮?dǎo)致的職業(yè)道德基本原則不利影響的情形是什么？：（1）鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益；（3）鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系；（6）會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費(fèi)的協(xié)議；（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所以往提供的專業(yè)服務(wù)時(shí)，判斷A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否存在對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從某一屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體收取的全部費(fèi)用。

對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施包括哪些內(nèi)容？：對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施包括哪些內(nèi)容？對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素包括自身利益、自我評(píng)價(jià)、過(guò)度推介、密切關(guān)系和外在壓力。（1）法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施；1.法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施主要包括：由行業(yè)、法律法規(guī)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及工作單位規(guī)定的這類防范措施包括：（1）由所在的工作單位、行業(yè)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立有效的公開(kāi)投訴系統(tǒng)。

審計(jì)項(xiàng)目組成員、近親屬、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)客戶與經(jīng)濟(jì)利益有什么關(guān)系？：審計(jì)項(xiàng)目組成員、近親屬、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)客戶與經(jīng)濟(jì)利益有什么關(guān)系？1.如果審計(jì)項(xiàng)目組某一成員的其他近親屬在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益。（1）其他近親屬盡快處置全部經(jīng)濟(jì)利益；或處置全部直接經(jīng)濟(jì)利益并處置足夠數(shù)量的間接經(jīng)濟(jì)利益；在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益。（三）主要近親屬因受雇于審計(jì)客戶而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益，如果其主要近親屬在審計(jì)客戶中擁有經(jīng)濟(jì)利益。

應(yīng)對(duì)職業(yè)道德不利影響的防范措施包括哪兩部分？：應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施和具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。2、領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益；并確保鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組和非鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組分別向各自的業(yè)務(wù)主管報(bào)告工作；10、及時(shí)向所有合伙人和專業(yè)人員傳達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)；11、指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行；

票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系對(duì)票據(jù)行為效力有怎樣的影響？：強(qiáng)調(diào)票據(jù)的簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓必須有真實(shí)的交易關(guān)系，甲公司向乙公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)的行為有效，【舉例】某公司申請(qǐng)某銀行為其簽發(fā)的匯票進(jìn)行承兌，進(jìn)而該銀行為履行該協(xié)議而在票據(jù)上（作為承兌人）簽章，如果承兌協(xié)議無(wú)效或者被撤銷（這意味著該銀行并無(wú)義務(wù)進(jìn)行承兌行為），持票人有權(quán)請(qǐng)求該銀行承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)關(guān)系的內(nèi)容只能依據(jù)票據(jù)行為來(lái)確定，買受人因?yàn)槭д`而簽發(fā)了金額為200萬(wàn)元的匯票。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該怎樣處理不符事項(xiàng)？：2．詢證函回函中指出的不符事項(xiàng)可能顯示財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)或潛在錯(cuò)報(bào)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該錯(cuò)報(bào)是否表明存在舞弊；4．詢證函回函的不符事項(xiàng)可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷來(lái)自類似的被詢證者回函的質(zhì)量及類似賬戶回函質(zhì)量提供依據(jù)；5．詢證函回函的不符事項(xiàng)還可能顯示被審計(jì)單位與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制存在缺陷；6．詢證函回函的不符事項(xiàng)并不表明存在錯(cuò)報(bào)，詢證函回函的差異可能是由于函證程序的時(shí)間安排、計(jì)量或書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤造成的。

帶你掌握相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生哪些影響？：證券報(bào)酬率的相關(guān)系數(shù)越小，風(fēng)險(xiǎn)分散效應(yīng)也就越強(qiáng)。證券報(bào)酬率之間的相關(guān)性越高，風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)就越弱。在兩個(gè)股票的投資比例相同的前提條件下，投資組合的風(fēng)險(xiǎn)被全部抵消掉；證券組合報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)差就小于各證券報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)差的加權(quán)平均數(shù)。如果增加一條相關(guān)系數(shù)為0.5的機(jī)會(huì)集曲線，不具有風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)。最小方差組合點(diǎn)為全部投資于A，最高預(yù)期報(bào)酬率組合點(diǎn)為全部投資于B；有風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)；機(jī)會(huì)集曲線就越彎曲。