居民企業(yè)報告境外投資和所得信息如何管理？：居民企業(yè)報告境外投資和所得信息管理如下：應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》：居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)。二、居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度申報時。

跨區(qū)域經(jīng)營信息報告時，涉稅事項報告和涉稅事項反饋包括什么？：針對跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項反饋是指納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項。1.跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項報告，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》，機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)將跨區(qū)域涉稅信息共享到經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人可向經(jīng)營地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)，2.跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項反饋。應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項。

稅務(wù)登記代理中，企業(yè)信息報告代理的設(shè)立登記包括哪些內(nèi)容？：登記制度和代理設(shè)立登記操作規(guī)范。登記模式領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)”由登記機(jī)關(guān)將相關(guān)登記信息發(fā)送至社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計機(jī)構(gòu)等單位；營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會保險登記證、統(tǒng)計登記證五證合一“改為一次申請、由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登記制度”登記制度改革并非將稅務(wù)登記取消了。

企業(yè)所得稅如何進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報？：應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。在判定關(guān)聯(lián)關(guān)系時按持股比例合并計算。但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達(dá)到50%以上，（4）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到上述第1項規(guī)定，僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員而存在上述第（1）-（5）項關(guān)系的。

涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告的基本機(jī)構(gòu)有哪些？基本程序有幾個步驟？：涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告的基本機(jī)構(gòu)有哪些？涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告基本結(jié)構(gòu)主要由文頭、正文以及報告日期組成。涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告經(jīng)過草擬、復(fù)核和簽發(fā)后，2.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告基本程序，（2）草擬涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告。（3）復(fù)核涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告，在正式出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告前，與委托人就擬出具報告的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通，形成正式的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報告，【2017年稅務(wù)師考試真題】下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實施的說法正確的有（。

非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅應(yīng)如何確定？：非居民企業(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅應(yīng)如何確定？應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所提供勞務(wù)；2. 接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付的款項金額超出派遣企業(yè)代墊、代付被派遣人員的工資、薪金、社會保險費及其他費用；3. 派遣企業(yè)并未將接收企業(yè)支付的相關(guān)費用全部發(fā)放給被派遣人員，5. 派遣企業(yè)確定被派遣人員的數(shù)量、任職資格、薪酬標(biāo)準(zhǔn)及其在中國境內(nèi)的工作地點。

涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程中，涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告風(fēng)險控制內(nèi)容有哪些？：涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告風(fēng)險控制內(nèi)容如下：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)師業(yè)務(wù)報告規(guī)則（試行）》形成制作基本要求；制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)報告質(zhì)量和控制風(fēng)險，（3）對委托人或者委托人指定的第三人提出的修改業(yè)務(wù)報告結(jié)論或意見的要求，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向委托人或者委托人指向的第三人詢問修改理由、獲取新的有效證據(jù)。（4）稅務(wù)師事務(wù)所利用復(fù)核、監(jiān)控、控制程序等手段對業(yè)務(wù)報告進(jìn)行質(zhì)量風(fēng)險控制；

涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程中，涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告出具規(guī)范有哪些？：完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項的具體金額，（2）以積極方式出具的鑒證結(jié)論——保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告；①涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，（3）以消極方式發(fā)表意見——無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，以至于無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，（4）以消極方式發(fā)表意見——否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。

涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程中，涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告注意事項有哪些？：開具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告注意事項如下：（1）涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序及簽字手續(xù)，（2）在正式出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告前，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托人或者被鑒證人就擬出具的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通；（3）涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)由兩個以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字；（4）涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告具有特定目的或服務(wù)于特定使用人的，鑒證人應(yīng)當(dāng)在涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告中予以注明。

涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程中鑒證報告包括內(nèi)容有哪些？：涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程中鑒證報告包括內(nèi)容有哪些？涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)包括：鑒證準(zhǔn)備、證據(jù)收集評價、鑒證事項評價、工作底稿、鑒證報告等。業(yè)務(wù)報告包括內(nèi)容如下：鑒證事項+鑒證報告”按照鑒證人業(yè)務(wù)成果編號規(guī)則統(tǒng)-編碼并在業(yè)務(wù)成果首頁注明：一般指鑒證業(yè)務(wù)的委托人：涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告應(yīng)當(dāng)載明收件人全稱。對委托事項是否進(jìn)行鑒證審核以及審核標(biāo)準(zhǔn)、審核原則等進(jìn)行說明，（5）鑒證實施情況。

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法有哪些？：居民企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率：在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后。應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額，計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅；（2）廣告費應(yīng)調(diào)增所得額=650 - 4000 × 15% =650- 600 =50（萬元）；（3）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增所得額；（4）新技術(shù)開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減所得額=40×75% =30（萬元）。

如何區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)？：企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或者組織。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)的征稅對象為企業(yè)在中國境內(nèi)、境外所得：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，非居民管理企業(yè)的征稅對象僅限于企業(yè)在中國境內(nèi)的所得。該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。