境外所得稅抵免額應(yīng)如何計算？：境外所得稅抵免額應(yīng)如何計算？境外所得稅抵免額的計算方法如下：抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額；抵免限額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額（境外稅前所得額）×25%或15%。并按照規(guī)定的稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。

境外所得的范圍和抵免辦法包括哪些？：境外所得的范圍和抵免辦法包括哪些？取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額＝企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額－企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額－境外所得稅抵免額。其中境外所得的范圍和抵免辦法如下：被判定為中國稅收居民的企業(yè)）可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進行抵免。

企業(yè)破產(chǎn)清算的會計處理有哪些規(guī)定？：企業(yè)破產(chǎn)清算的會計處理有哪些規(guī)定？由破產(chǎn)管理人員對破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)、負債進行清理、登記，并通過資產(chǎn)處置、債務(wù)清償、清繳稅款、分配破產(chǎn)財產(chǎn)，企業(yè)破產(chǎn)清算的會計處理如下：（1）負債中應(yīng)付的破產(chǎn)費用支出計入“應(yīng)付破產(chǎn)費用。（2）負債中應(yīng)付的共益?zhèn)鶆?wù)支出計入“（3）商譽、長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債、遞延收益、所有者權(quán)益科目余額”按破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值調(diào)整余額，按破產(chǎn)債務(wù)清償價值調(diào)整余額”

貨幣計量的要求有哪些？：企業(yè)通常應(yīng)選擇人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，企業(yè)選擇的記賬本位幣一經(jīng)確定，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣，（1）企業(yè)選定記賬本位幣，通常以該貨幣進行商品和勞務(wù)的計價和折算。通常以該貨幣進行上述費用的計價和結(jié)算。綜合收入、支出的因素即可確定記賬本位幣；企業(yè)選定境外經(jīng)營的記賬本位幣，除考慮記賬本位幣確定的4個因素外。

勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得的范圍分別包括哪些？：個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得——勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得的范圍包括：是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)報酬的所得“勞務(wù)報酬所得：按勞務(wù)報酬所得項目征稅。是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。

哪些企業(yè)應(yīng)進行清算的所得稅處理？：下列企業(yè)應(yīng)進行清算的所得稅處理：2. 清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)-清算費用-相關(guān)稅費+債務(wù)清償損益。企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分；應(yīng)確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。4. 被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)。

存貨清查是怎么核算的？：是指企業(yè)平時只在賬簿中登記存貨的增加數(shù)。本期存貨減少數(shù)=期初存貨+本期存貨增加數(shù)—期末存貨數(shù)量”是指企業(yè)設(shè)置各種數(shù)量金額的存貨明細賬，A.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨而同時結(jié)轉(zhuǎn)的已計提跌價準(zhǔn)備，應(yīng)將已計提的存貨跌價準(zhǔn)備沖減主營業(yè)務(wù)成本，原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)全部予以恢復(fù)”但應(yīng)以計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額為限，A.盤盈或盤虧的存貨如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)B.盤盈的存貨經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入營業(yè)外收入

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

從事哪些農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征企業(yè)所得稅？：從事哪些農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得可以免征企業(yè)所得稅？（7）灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；（2）企業(yè)從事農(nóng)作物新品種選育的免稅所得。以及由這些成果形成的種子（苗）等繁殖材料的生產(chǎn)、初加工、銷售一體化取得的所得，（3）企業(yè)從事林木的培育和種植的免稅所得，是指企業(yè)對樹木、竹子的育種和育苗、撫育和管理以及規(guī)模造林活動取得的所得。

稅務(wù)師行業(yè)有哪些特點？：涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司等機構(gòu)：稅務(wù)師從事的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)不是一般意義上的事務(wù)委托或勞務(wù)提供，稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務(wù)活動，（1）涉稅服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人、扣繳義務(wù)人對其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān)。在涉稅服務(wù)過程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任。

企業(yè)所得稅前不得扣除的項目有哪些？：企業(yè)所得稅計算中不得扣除的項目有向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金等等，指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。8. 企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，【例題·單選題】企業(yè)支付的下列保險費。

企業(yè)所得稅扣除項目的原則與范圍有哪些？：企業(yè)所得稅扣除項目的原則與范圍有哪些？企業(yè)申報的扣除項目和金額要真實、合法。一、稅前扣除原則：指企業(yè)費用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除：指企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，企業(yè)發(fā)生的費用不得提前或滯后申報扣除：應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。成本、費用、稅金、損失、其他支出。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用；