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當(dāng)期所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用如何確認(rèn)?

幫考網(wǎng)校 2020-09-17 15:24:55
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在當(dāng)期實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅,根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出來(lái)的數(shù)額。遞延所得稅是指企業(yè)在未來(lái)期間可能產(chǎn)生的所得稅,根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出來(lái)的數(shù)額。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。

確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的步驟如下:

1. 根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算當(dāng)期所得稅應(yīng)繳納的數(shù)額。

2. 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,對(duì)當(dāng)期所得稅進(jìn)行確認(rèn),計(jì)入當(dāng)期損益表中。

3. 根據(jù)稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,計(jì)算遞延所得稅,并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)表示企業(yè)在未來(lái)期間可能享受的稅收優(yōu)惠,遞延所得稅負(fù)債表示企業(yè)在未來(lái)期間可能產(chǎn)生的額外所得稅負(fù)擔(dān)。

4. 將當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負(fù)債)計(jì)入當(dāng)期損益表中,作為企業(yè)當(dāng)期納稅的費(fèi)用。

需要注意的是,企業(yè)在確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí),應(yīng)遵循稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,確保所得稅費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合法性。同時(shí),企業(yè)應(yīng)及時(shí)履行納稅義務(wù),避免因稅收問(wèn)題而產(chǎn)生不良后果。
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