哪些項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？：哪些項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？六大項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

一般納稅人應(yīng)繳的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的明細(xì)科目包括哪些？：應(yīng)交增值稅”應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額”應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額。該科目核算兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人“截止到納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額”應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅。

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅費(fèi)項(xiàng)目包括哪些？：科目核算的稅費(fèi)項(xiàng)目包括哪些”企業(yè)應(yīng)繳的稅費(fèi)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提？為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算和繳納情況。應(yīng)交稅費(fèi)"科目“并按具體應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算，增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。契稅、印花稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等。

損益類科目中“稅金及附加”核算包括哪些內(nèi)容？：科目核算主要包括三點(diǎn)”與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的稅金及附加：（一）核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)——與營(yíng)業(yè)收入相關(guān)的稅金及附加。1. 房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)納的土地增值稅也在此科目中核算。因?yàn)樵鲋刀悶閮r(jià)外稅，（二）企業(yè)計(jì)提的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅等。

“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目的核算內(nèi)容包括哪些？：核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)”【2018年稅務(wù)師考試真題】甲公司為增值稅一般納稅人，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（，B. 應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅“D. 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)“【2017年稅務(wù)師考試真題】增值稅一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”計(jì)提應(yīng)納增值稅時(shí)。

“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算的內(nèi)容包括哪些？：核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)”已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入。應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的”應(yīng)將應(yīng)納增值稅額。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目應(yīng)如何核算？：明細(xì)科目應(yīng)如何核算”（1）一般納稅人由于當(dāng)期未進(jìn)行勾選確認(rèn)而不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）一般納稅人通過增值稅申報(bào)系統(tǒng)上傳海關(guān)增值稅專用繳款書信息但未通過稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)的進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得海關(guān)繳款書后。應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額“貸記相關(guān)科目，經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額“紅字貸記相關(guān)科目，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元。

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目如何進(jìn)行核算？：明細(xì)科目核算時(shí)是按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證”按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算時(shí)如何處理？：以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，2.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，預(yù)交增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后”應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，但房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，是按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第四十五條規(guī)定。

“未交增值稅”明細(xì)科目中核算內(nèi)容包括哪些？：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅（應(yīng)納稅額）：②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 14.8：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 14.8“貸方余額代表期末結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳的增值稅：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 100000：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100000

“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目包括哪些？：增值稅一般納稅人應(yīng)在？應(yīng)交增值稅“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”進(jìn)項(xiàng)稅額。記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額“記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額；記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額“

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算內(nèi)容包括哪些？：應(yīng)交稅費(fèi)？主要是指應(yīng)按照稅法規(guī)定繳納的各種稅費(fèi)“本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅：本科目還核算企業(yè)按相關(guān)規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅等，【提示】印花稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅、契稅等；增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅”未交增值稅“預(yù)交增值稅”