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帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)會計分錄怎么做?

幫考網(wǎng)校2020-06-24 14:31:12
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假設(shè)公司ABC持有一張帶息應(yīng)收票據(jù),金額為10,000元,到期日為90天后,年利率為5%?,F(xiàn)在公司需要將該票據(jù)貼現(xiàn),假設(shè)貼現(xiàn)率為4%。則該筆交易的會計分錄如下:

借:銀行存款 9,803.92元(10000元÷(1+4%×90/365))
借:利息收入 196.08元(10000元×5%×90/365-9803.92元)
貸:應(yīng)收票據(jù) 10,000元

解析:
1. 借銀行存款賬戶,表示公司收到了銀行的貼現(xiàn)款項。
2. 借利息收入賬戶,表示公司獲得了貼現(xiàn)利息收入。
3. 貸應(yīng)收票據(jù)賬戶,表示公司將原本應(yīng)收的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行,不再享有票據(jù)權(quán)益。

需要注意的是,上述分錄中的利息收入是指公司獲得的貼現(xiàn)利息收入,而非票據(jù)本身的利息收入。因為在貼現(xiàn)過程中,公司已經(jīng)將票據(jù)權(quán)益轉(zhuǎn)讓給了銀行,不再享有票據(jù)的利息收入。
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