城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅和耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？：城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅和耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？1. 城市維護(hù)建設(shè)稅，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的城市維護(hù)建設(shè)稅“借記”實(shí)際繳納時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅，貸記”銀行存款。2. 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅和印花稅“企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅”稅金及附加“繳納時(shí)”

土地增值稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？：土地增值稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？土地增值稅納稅義務(wù)人有償轉(zhuǎn)讓我國(guó)國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)，計(jì)算和繳納土地增值稅。為了對(duì)納稅人應(yīng)納土地增值稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)交土地增值稅”工業(yè)企業(yè)涉及土地增值稅的情形主要是發(fā)生轉(zhuǎn)讓自己使用的房地產(chǎn)的行為。賬戶進(jìn)行核算和反映的，科目中核算，計(jì)算土地增值稅稅額，關(guān)鍵是正確計(jì)算和確定扣除項(xiàng)目金額。對(duì)其扣除項(xiàng)目金額，不能以賬面價(jià)值或其凈值計(jì)算扣除。

資源稅的會(huì)計(jì)核算怎么做？：資源稅納稅義務(wù)人開(kāi)采或者生產(chǎn)并銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，為反映和監(jiān)督資源稅稅額的計(jì)算和繳納過(guò)程，貸方登記本期應(yīng)繳納的資源稅稅額，借方登記企業(yè)實(shí)際繳納或抵扣的資源稅稅額，貸方余額表示企業(yè)應(yīng)繳而未繳的資源稅稅額。1. 企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的賬務(wù)處理，企業(yè)計(jì)算出銷(xiāo)售的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅“2. 企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的賬務(wù)處理“企業(yè)計(jì)算出自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅”

一般納稅人的賬務(wù)處理的扣稅和記賬依據(jù)是什么？：包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售額×適用征收率，1.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，2.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外。

金銀首飾消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？：金銀首飾消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是：金銀首飾的銷(xiāo)售額＝含增值稅的銷(xiāo)售額÷（1＋增值稅稅率或征收率），按受托方銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－金銀首飾消費(fèi)稅稅率）。按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅；（此時(shí)金銀首飾增值稅計(jì)稅依據(jù)也照此計(jì)算），（1）按納稅人銷(xiāo)售同類(lèi)金銀首飾的價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。

受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？：受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為順序組價(jià)。1.按受托方同類(lèi)消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)算納稅；按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。（材料成本+加工費(fèi)）（1-消費(fèi)稅比例稅率）：（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）（1-消費(fèi)稅比例稅率）”是指委托方所提供加工材料的實(shí)際成本。材料成本=買(mǎi)價(jià)×（1-扣除率）。

實(shí)行從量定額的計(jì)稅依據(jù)是什么？：移送使用應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量：納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量：海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口征稅數(shù)量。用應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)或銷(xiāo)售回扣。在銷(xiāo)售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方或中間人作為獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的應(yīng)稅消費(fèi)品。受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？：按出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)的出口發(fā)票（外銷(xiāo)發(fā)票）、其他普通發(fā)票確定。按購(gòu)進(jìn)出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)確定。出口貨物的離岸價(jià)-出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額：購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。

應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅、城建稅維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)如何記錄？：應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅、城建稅維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)如何記錄？消費(fèi)稅、資源稅和城建稅維護(hù)建設(shè)稅的記錄分在計(jì)提時(shí)和繳納時(shí)。2.繳納時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)—各稅費(fèi)”貸。稅金及附加?？颇亢怂闫髽I(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，【2018年稅務(wù)師考試真題】企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)：管理費(fèi)用：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸銀行存款

辦理稀土企業(yè)發(fā)票開(kāi)具需要注意什么？：辦理稀土企業(yè)發(fā)票開(kāi)具需要注意什么？稀土企業(yè)發(fā)票主要是對(duì)從事稀土產(chǎn)品生產(chǎn)、商貿(mào)流通的增值稅一般納稅人而言，1.從事稀土產(chǎn)品生產(chǎn)、商貿(mào)流通的增值稅一般納稅人必須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。2.銷(xiāo)售稀土產(chǎn)品必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票的“欄內(nèi)容通過(guò)系統(tǒng)中的稀土產(chǎn)品目錄庫(kù)選擇，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印”3.銷(xiāo)售稀土產(chǎn)品以及其他貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”應(yīng)當(dāng)分別開(kāi)具發(fā)票。

一般納稅人適用的計(jì)稅方法是什么？：（14）電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。試點(diǎn)前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。試點(diǎn)前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。（17）以清包工方式提供的建筑服務(wù)。（19）銷(xiāo)售或出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)。（20）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目?；蛞?016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。

什么是稅源管理與征收管理？：什么是稅源管理與征收管理？稅務(wù)部門(mén)做到稅前監(jiān)控、稅中征收、稅后稽查等叫做稅源管理。稅源管理是稅收征管的基礎(chǔ)。而征收管理工作主要包括管理、征收、檢查三方面內(nèi)容。扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與應(yīng)稅所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，二、征收管理，1. 因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)。