小規(guī)模納稅人增值稅分錄是什么？：小規(guī)模納稅人增值稅分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅：貸，銀行存款，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的。季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元。但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

無形資產(chǎn)使用壽命的確定是什么？：無形資產(chǎn)使用壽命的確定：源自合同性僅利或其他法定權(quán)利取得的無形資產(chǎn)。其使用壽命通常不應(yīng)超過合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限，如果合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利能夠在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)，則僅當(dāng)有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出重大成本時(shí)。續(xù)約期才能夠包括在使用壽命的估計(jì)中，沒有明確的合同或法律規(guī)定無形資產(chǎn)的使用壽命的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合各方面因素判斷，以確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。

領(lǐng)用的工程用材料增值稅轉(zhuǎn)出還是抵扣？：領(lǐng)用的工程用材料增值稅轉(zhuǎn)出還是抵扣？一、自行建造設(shè)備等動產(chǎn)：工程物資：原材料：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（不轉(zhuǎn)出：二、自行建造不動產(chǎn)工程物資進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣（已確認(rèn)的需轉(zhuǎn)出原材料進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣（轉(zhuǎn)出）自產(chǎn)產(chǎn)品確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

哪些情形下不得開具增值稅專用發(fā)票？：哪些情形下不得開具增值稅專用發(fā)票？不得開具增值稅專用發(fā)票：（3）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票；一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票；②向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票。⑤未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行?？梢栽试S開具增值稅專用發(fā)票的是（ ），C. 向小規(guī)模納稅人銷售免稅藥品。

增值稅的納稅期限有什么規(guī)定？：增值稅納稅期限的規(guī)定：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度，納稅人的具體納稅期限；由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，【提示】以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社。于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？：其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷、銷售代銷貨物除外）。A. 采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。

增值稅起征點(diǎn)的幅度是如何規(guī)定的？：增值稅的起征點(diǎn)適用范圍僅限于個(gè)人，有關(guān)增值稅起征點(diǎn)幅度的規(guī)定如下：為每次（日）銷售額300～500元（含本數(shù)）。是指小規(guī)模納稅人的銷售額。根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；依照《增值稅暫行條例》規(guī)定全額計(jì)算繳納增值稅?！纠}·多選題】以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)幅度的說法中，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

小規(guī)模納稅人增值稅免稅是如何規(guī)定的？：小規(guī)模納稅人增值稅免稅的規(guī)定：免征增值稅。（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。【提示1】納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。

增值稅期末留抵退稅的規(guī)定有哪些？：增值稅期末留抵退稅的規(guī)定有：2. 試行增值稅期末留抵退稅政策，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額，【提示1】納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額，【提示2】納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額?！咎崾?】納稅人取得退還的留抵稅額后，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額；

無形資產(chǎn)使用壽命的復(fù)核是怎樣規(guī)定的？：無形資產(chǎn)使用壽命的復(fù)核是怎樣規(guī)定的？無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量以其使用壽命為基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量；應(yīng)當(dāng)視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)變更該項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用壽命。

不征收增值稅的特殊規(guī)定有哪些？：（2）單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。2. 不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的情形”D. 單位為本單位員工無償提供搬家服務(wù)。【解析】下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，（1）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)。不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有（ ）D. 中國境內(nèi)甲會計(jì)師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計(jì)服務(wù)

增值稅專用發(fā)票注明的金額是含稅的還是不含稅的？：增值稅專用發(fā)票注明的金額是含稅的還是不含稅的？（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；（3）機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額；（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額；