異地提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅嗎？：異地提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅嗎？需要預(yù)繳增值稅的情況：（一）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅，（二）提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)。根據(jù)適用的計(jì)稅方法：按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，不需要繳納增值稅的情況，小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)。不需要在異地預(yù)繳增值稅

建筑企業(yè)異地項(xiàng)目未預(yù)繳稅款有什么風(fēng)險(xiǎn)？：建筑企業(yè)異地項(xiàng)目未預(yù)繳稅款有什么風(fēng)險(xiǎn)？建筑企業(yè)在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)不需要預(yù)繳稅款；跨地級(jí)行政區(qū)范圍提供建筑服務(wù)未在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

增值稅起征點(diǎn)的適用范圍是什么？：增值稅起征點(diǎn)的適用范圍是什么？增值稅起征點(diǎn)的適用范圍是《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的個(gè)人。增值稅起征點(diǎn)僅適用于按照小規(guī)模納稅人納稅的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。（二）個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的；全額計(jì)算繳納增值稅，（三）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于其他個(gè)人?！纠}?單選題】增值稅起征點(diǎn)為（ ），C.按次納稅的。D.按期納稅的。為月應(yīng)稅銷售額2 000～20 000元（含本數(shù)）【解析】按期納稅的

哪些事項(xiàng)免征增值稅？：下列傳統(tǒng)增值稅事項(xiàng)免征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品；（2）其他個(gè)人（非個(gè)體工商戶）銷售自己使用過(guò)的物品。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。（2）外國(guó)政府、國(guó)際組織（不含外國(guó)企業(yè)）無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，（3）殘疾人組織（不含企業(yè)）直接進(jìn)口殘疾人專用物品?！纠}?多選題】下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（），A.除個(gè)體工商戶外的其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品。C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備。

不征稅的事項(xiàng)有哪些？：雇傭關(guān)系行為、行政管理行為、中國(guó)境外行為、資產(chǎn)重組行為以及其他不征稅行為不征稅。不征稅收入，是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入，理論上不應(yīng)列為征收范圍的收入。屬于企業(yè)不征稅收入的有（ ）。A. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。

預(yù)繳增值稅月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？：預(yù)繳增值稅月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？月末企業(yè)應(yīng)將“明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅：貸，應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅，因?yàn)轭A(yù)交了增值稅。所以我們未交的增值稅就少了這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅

預(yù)繳稅款退回哪個(gè)科目？：預(yù)繳稅款退回哪個(gè)科目？退回當(dāng)年多交的所得稅：貸：所得稅費(fèi)用：退回往年多交的所得稅：結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：以前年度損益調(diào)整利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)相應(yīng)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等收到稅款時(shí)借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

預(yù)繳的增值稅是否可以申請(qǐng)退還？：預(yù)繳的增值稅是否可以申請(qǐng)退還？小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為“合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅，代開(kāi)普票。如果滿足上述優(yōu)惠條件”預(yù)繳的增值稅是可以申請(qǐng)退還的，代開(kāi)專票，繳納的增值稅不能申請(qǐng)退還；

預(yù)交增值稅和未交增值稅明細(xì)科目怎么使用？：預(yù)交增值稅和未交增值稅明細(xì)科目怎么使用？明細(xì)科目”核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，未交增值稅。明細(xì)科目“核算一般納稅人月度終了從”應(yīng)交增值稅，或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額“以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額”

預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做？：預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做？企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“貸記“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

建筑企業(yè)的外地項(xiàng)目需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？：建筑企業(yè)的外地項(xiàng)目需要預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？需要。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部“應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

增值稅銷售額中包含哪些項(xiàng)目？：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方的；（三）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：