進項稅額的會計如何核算？：進項稅額的會計如何核算？進項稅額的會計核算如下：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）。應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額。應(yīng)交稅費—待認證進項稅額?！九e例】某增值稅一般納稅人，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，注明增值稅30萬元，【答案】當期進口設(shè)備進項稅額30萬元因未取得稽核比對相符信息，待認證進項稅額”進項稅額“【舉例】企業(yè)月底向主管稅務(wù)機關(guān)查詢海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核比對結(jié)果信息。

存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目如何扣除？：存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目的扣除如下：1.取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用。取得土地使用權(quán)時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，支付的評估費用允許扣除，但納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格所發(fā)生的評估費用，（3）凡不能取得評估價格、但能提供購房發(fā)票，發(fā)票所載金額（不扣減營業(yè)稅）；發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和。

抵扣憑證和確定的進項稅額應(yīng)如何計算？：抵扣憑證和確定的進項稅額應(yīng)如何計算？下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額。高速公路通行費可抵扣進項稅額＝高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋3%）×3%，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算，一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額＝一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%：暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額。

農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法有哪些？外購貨物發(fā)生非正常損失賬務(wù)如何處理？：農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法主要有投入產(chǎn)出法，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×平均購買單價（1+扣除率）×扣除率：當期準予抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×平均購買單價（1+扣除率）×扣除率。當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率（1+扣除率）×扣除率。

如何對應(yīng)收款項進行減值測試？：如何對應(yīng)收款項進行減值測試？【提示】折現(xiàn)時應(yīng)采用應(yīng)收款項發(fā)生時的初始折現(xiàn)率。應(yīng)當采用組合方式進行減值測試（單項金額非重大+單獨測試后未發(fā)生減值的單項金額重大）?！咎崾尽繂为殰y試后未發(fā)生減值的單項金額重大的應(yīng)收款項，在資產(chǎn)負債表日應(yīng)單獨進行減值測試，C.對經(jīng)單獨測試后未發(fā)生減值的單項金額重大的應(yīng)收款項，D.若在資產(chǎn)負債表日有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項發(fā)生了減值。

如何對會計科目進行分類？：會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目。資產(chǎn)類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目、損益類科目六大類。（1）資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、預(yù)付賬款等：原材料、庫存商品、在建工程、固定資產(chǎn)等：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)付利息、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、應(yīng)付債券等。

“待認證進項稅額”明細科目應(yīng)如何核算？：明細科目應(yīng)如何核算”（1）一般納稅人由于當期未進行勾選確認而不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（2）一般納稅人通過增值稅申報系統(tǒng)上傳海關(guān)增值稅專用繳款書信息但未通過稅務(wù)機關(guān)比對的進項稅額。一般納稅人取得海關(guān)繳款書后。應(yīng)交稅費—待認證進項稅額“貸記相關(guān)科目，經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額。應(yīng)交稅費—待認證進項稅額“紅字貸記相關(guān)科目，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元。

“待抵扣進項稅額”明細科目如何進行核算？：明細科目核算時是按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額”待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證”按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）。

進項稅額不足抵扣應(yīng)該如何處理？：允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額，當期應(yīng)沖減的進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋購進貨物增值稅稅率）×購進貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用。

如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目，4月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當月購進用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應(yīng)稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。

個人所得稅專項附加扣除如何操作？：可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項附加扣除的，原扣繳義務(wù)人應(yīng)當自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當月起，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅專項附加扣除信息表》，可以在當年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補充扣除，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。

不予抵扣的進項稅額的項目有哪些？：不予抵扣的進項稅額的項目如下：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.非正常損失的購進貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運輸服務(wù)。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。