國際稅收境外應(yīng)納稅所得額的計算（一）方法是什么？：國際稅收境外應(yīng)納稅所得額的計算（一）方法是什么？應(yīng)再就計算企業(yè)應(yīng)納稅所得總額時已按稅法規(guī)定扣除的有關(guān)成本費(fèi)用中與境外所得有關(guān)的部分進(jìn)行對應(yīng)調(diào)整扣除后，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。對企業(yè)已在計算應(yīng)納稅所得總額時扣除，（1）計算B公司來源于甲國的境外應(yīng)納稅所得額。（2）計算B公司來源于乙國的境外應(yīng)納稅所得額。（1）B公司來源于甲國的境外應(yīng)納稅所得額；

境外所得稅抵免額應(yīng)如何計算？：境外所得稅抵免額應(yīng)如何計算？境外所得稅抵免額的計算方法如下：抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額；抵免限額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額（境外稅前所得額）×25%或15%。并按照規(guī)定的稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。

應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅、城建稅維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)如何記錄？：應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅、城建稅維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)如何記錄？消費(fèi)稅、資源稅和城建稅維護(hù)建設(shè)稅的記錄分在計提時和繳納時。2.繳納時：應(yīng)交稅費(fèi)—各稅費(fèi)”貸。稅金及附加?？颇亢怂闫髽I(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，【2018年稅務(wù)師考試真題】企業(yè)按期計提車船稅時：管理費(fèi)用：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸銀行存款

什么是境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅的管理？：境外注冊中資控股居民企業(yè)（以下簡稱非境內(nèi)注冊居民企業(yè)）是指因?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)而被認(rèn)定為中國居民企業(yè)的境外注冊中資控股企業(yè)。（1）非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地一致的。為境內(nèi)主要控股投資者的企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，（2）非境內(nèi)注冊居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與境內(nèi)主要控股投資者所在地不一致的；

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

銀行借款保護(hù)性條款一般有哪幾類？：除借款合同的基本條款之外，債權(quán)人通常還在借款合同中附加各種保護(hù)性條款，以確保企業(yè)按要求使用借款和按時足額償還借款。包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù)；⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款以避免或有負(fù)債等，一般性保護(hù)條款是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款：這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同；①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性（要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動資產(chǎn)）；

在哪些情形下采用稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施和阻止出境措施？：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施和阻止出境。（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。

金融環(huán)境中的金融機(jī)構(gòu)和金融工具是指什么？：金融環(huán)境中的金融機(jī)構(gòu)和金融工具是指什么？金融環(huán)境即金融市場環(huán)境，是企業(yè)財務(wù)管理所面臨的來自于金融市場方面的影響因素。企業(yè)財務(wù)管理的金融環(huán)境包括金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融市場。是指融通資金雙方在金融市場上進(jìn)行資金交易、轉(zhuǎn)讓的工具。一、金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)主要是指銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)主要包括保險公司、信托投資公司、證券公司、財務(wù)公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司等機(jī)構(gòu)。

影響企業(yè)財務(wù)管理的法律和經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括哪些？：影響企業(yè)財務(wù)管理的法律和經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括哪些？影響范圍包括企業(yè)組織形式、公司治理結(jié)構(gòu)、投融資活動、日常經(jīng)營、收益分配等。是指對企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的外部條件。財務(wù)管理環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)、法律、稅收、金融、社會文化、自然資源環(huán)境和技術(shù)環(huán)境等方面。經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)體制、經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、社會通貨膨脹水平等，企業(yè)應(yīng)采用不同的財務(wù)管理戰(zhàn)略。

企業(yè)稅前扣除環(huán)境保護(hù)專項資金、租賃費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是多少？：環(huán)境保護(hù)專項資金管理辦法是為進(jìn)一步規(guī)范環(huán)保專項資金管理，根據(jù)財政預(yù)算及專項資金管理的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金。【解釋2】還要注意的是專項資金提取后改變用途的。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租人固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，（1）以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出。按照租賃期限均勻扣除，（2）以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出。

企業(yè)中社會保險費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？：雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用，而社會保險費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為：2. 企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)。企業(yè)依照 國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī) 定可以扣除的商業(yè)保險費(fèi)準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3分鐘了解什么是納稅環(huán)節(jié)和納稅期限：納稅環(huán)節(jié)與納稅期限是指什么？按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)納稅的環(huán)節(jié)。是指稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的法定期限。一是確定結(jié)算應(yīng)納稅款的期限，二是繳納稅款的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的期限。【例題·多選題】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，其納稅期限不同；B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式。D.我國個人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算分期繳納的納稅期限