營業(yè)現(xiàn)金凈流量與營業(yè)現(xiàn)金毛流量是什么關(guān)系？：營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加

實(shí)體現(xiàn)金流等于融資現(xiàn)金流嗎？：實(shí)體現(xiàn)金流等于融資現(xiàn)金流嗎？從實(shí)體現(xiàn)金流量的來源分析，它是營業(yè)現(xiàn)金毛流量超出經(jīng)營營運(yùn)資本增加和資本支出的部分，即來自經(jīng)營活動；從實(shí)體現(xiàn)金流量去向分析，它被用于債務(wù)融資活動和權(quán)益融資活動，即被用于金融活動。因此，管理用現(xiàn)金流量表的基本等式可歸納如下：營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運(yùn)資本增加-資本支出=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量經(jīng)營現(xiàn)金流量=實(shí)體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量=金融現(xiàn)金流量

補(bǔ)充特殊現(xiàn)金流量中整理現(xiàn)金流量是什么？：補(bǔ)充特殊現(xiàn)金流量中整理現(xiàn)金流量是什么？初始現(xiàn)金流量是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量：包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等。包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資。指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊費(fèi)用等。營業(yè)期（壽命期）現(xiàn)金流量一次性支出包括費(fèi)用化處理和資本化處理，（加盟費(fèi)、裝修費(fèi)、許可費(fèi)等）類似固定資產(chǎn)的處理：終結(jié)點(diǎn)現(xiàn)金流量。（1）項(xiàng)目資產(chǎn)變現(xiàn)流入

基本現(xiàn)金流量的終結(jié)點(diǎn)（項(xiàng)目壽命期末）現(xiàn)金流量是什么？：基本現(xiàn)金流量的終結(jié)點(diǎn)（項(xiàng)目壽命期末）現(xiàn)金流量是什么？終結(jié)點(diǎn)（項(xiàng)目壽命期末）現(xiàn)金流量的計算方法：①+營運(yùn)資本投資收回：②+固定資產(chǎn)變價凈收入，處置或出售資產(chǎn)的殘值變現(xiàn)價值。③+處置資產(chǎn)凈損失抵稅or-處置資產(chǎn)凈收益納稅【注意】當(dāng)殘值收入與稅法規(guī)定的賬面凈殘值不一致時要考慮對所得稅的影響【總結(jié)】

基本現(xiàn)金流量的營業(yè)期（壽命期）現(xiàn)金流量如何計算？：基本現(xiàn)金流量的營業(yè)期（壽命期）現(xiàn)金流量有兩種計算方法：營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊：營業(yè)現(xiàn)金毛流量=營業(yè)收入×1-稅率-付現(xiàn)營業(yè)費(fèi)用×1-稅率+折舊×稅率：營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊某企業(yè)有無折舊對比表營業(yè)現(xiàn)金毛流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)營業(yè)費(fèi)用-所得稅營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊=7500+2000=9500（萬元）

基本現(xiàn)金流量的初始現(xiàn)金流量如何計算？：基本現(xiàn)金流量的初始現(xiàn)金流量如何計算？均假設(shè)現(xiàn)金在每個“初始現(xiàn)金流量的計算：①-長期資產(chǎn)投資（包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）。②-墊支的營運(yùn)資本，墊支的營運(yùn)資本是增量概念。期初墊支的營運(yùn)資本：項(xiàng)目結(jié)束時按累計投入金額收回：（1）長期資產(chǎn)投資流出：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的價款、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等購置總流出。（2）營運(yùn)資本墊支流量：流動資金墊支流出。（3）原有資產(chǎn)變現(xiàn)價值：

補(bǔ)充特殊現(xiàn)金流量的終結(jié)點(diǎn)（項(xiàng)目壽命期末）現(xiàn)金流量指什么？：補(bǔ)充特殊現(xiàn)金流量的終結(jié)點(diǎn)（項(xiàng)目壽命期末）現(xiàn)金流量指什么？（2）項(xiàng)目資產(chǎn)變現(xiàn)凈損益對所得稅的影響：終結(jié)點(diǎn)現(xiàn)金凈流量的計算：（3）回收固定資產(chǎn)的凈殘值損益對所得稅的影響。每年付現(xiàn)銷售和管理費(fèi)用占銷售收入的10%，（4）該項(xiàng)目預(yù)計營運(yùn)資本占銷售收入的20%。墊支的營運(yùn)資本在運(yùn)營年度的上年年末投入，計算項(xiàng)目2016年及以后各年年末現(xiàn)金凈流量及項(xiàng)目凈現(xiàn)值

補(bǔ)充特殊現(xiàn)金流量的營業(yè)期（壽命期）現(xiàn)金流量如何計算？：補(bǔ)充特殊現(xiàn)金流量的營業(yè)期（壽命期）現(xiàn)金流量如何計算？營業(yè)現(xiàn)金毛流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)營業(yè)費(fèi)用-所得稅：營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊：營業(yè)現(xiàn)金毛流量=營業(yè)收入×1-稅率-付現(xiàn)營業(yè)費(fèi)用×1-稅率+折舊×稅率：營業(yè)現(xiàn)金毛流量：-現(xiàn)金凈流量②互補(bǔ)：+現(xiàn)金凈流量，營業(yè)期（壽命期）現(xiàn)金流量一次性支出包括費(fèi)用化處理和資本化處理：-支付金額×（1-T）資本化處理

補(bǔ)充特殊現(xiàn)金流量的初始現(xiàn)金流量是指什么？：補(bǔ)充特殊現(xiàn)金流量的初始現(xiàn)金流量是指什么？初始現(xiàn)金流量是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等。（2）流動資產(chǎn)上的投資。包括對材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動資產(chǎn)上的投資。指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊費(fèi)用等。（4）原有固定資產(chǎn)的變價收入。非貨幣性資源”則需要考慮非貨幣性資源的機(jī)會成本，（1）-原有資產(chǎn)的變現(xiàn)價值。

固定資產(chǎn)更新決策項(xiàng)目現(xiàn)金流量的確定中現(xiàn)金流量估計是什么？：固定資產(chǎn)更新決策項(xiàng)目現(xiàn)金流量的確定中現(xiàn)金流量估計是什么？（1）項(xiàng)目初始現(xiàn)金流量：①變現(xiàn)價值②變現(xiàn)收益納稅或損失減稅：新設(shè)備方案：①設(shè)備投資②營運(yùn)資本：（2）項(xiàng)目壽命期內(nèi)現(xiàn)金流量：①營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)營業(yè)費(fèi)用＋折舊抵稅（3）項(xiàng)目壽命期末現(xiàn)金流量舊設(shè)備方案①預(yù)計殘值②殘值收益納稅或損失減稅新設(shè)備方案①預(yù)計殘值（變現(xiàn)價值）②殘值收益納稅或損失減稅③營運(yùn)資本

投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的構(gòu)成是怎樣的？：投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的構(gòu)成是怎樣的？一個投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量由以下三部分構(gòu)成：（1）項(xiàng)目初始現(xiàn)金流量：①固定資產(chǎn)投資；即房屋和建筑物、機(jī)器設(shè)備等的購入或建造、運(yùn)輸、安裝成本等，②流動資產(chǎn)投資；即由于新增固定資產(chǎn)而增加的營運(yùn)資金，③其他投資費(fèi)用；原有固定資產(chǎn)的變現(xiàn)收入，常見于固定資產(chǎn)更新投資，（2）項(xiàng)目壽命期內(nèi)現(xiàn)金流量，（3）項(xiàng)目壽命期末現(xiàn)金流量“包括固定資產(chǎn)的殘值或中途變價的收入”

什么是現(xiàn)金流量比率？：什么是現(xiàn)金流量比率？經(jīng)營現(xiàn)金流量比率Operating Cash Flow Ratio是指現(xiàn)金流量與其他項(xiàng)目數(shù)據(jù)相比所得的值。現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量期末流動負(fù)債?，F(xiàn)金流量比率就是現(xiàn)金流動負(fù)債比率?，F(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額流動負(fù)債，①該比率中的現(xiàn)金流量采用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，它扣除了經(jīng)營活動自身所需的現(xiàn)金流出，②該比率中的流動負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)；