增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？：增值稅納稅期限規(guī)定如下：1.小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期限，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（二）非固定業(yè)戶增值稅納稅地點(diǎn)——銷售地或應(yīng)稅行為發(fā)生地，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后。向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)需在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目。納稅人預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

哪些納稅人需要自行申報(bào)納稅？：納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：1. 取得綜合所得需要辦理匯算清繳。2. 取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人。由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，5. 納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。

一般納稅人如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？：一般納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；（1）自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。后一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法，A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，B.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。D.一般納稅人跨縣（市）為老項(xiàng)目提供建筑服務(wù)。

應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個(gè)人所得稅是如何處理的？：應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個(gè)人所得稅是如何處理的？應(yīng)交所得稅要分企業(yè)是按照稅法規(guī)定計(jì)算和實(shí)際繳納時(shí)；應(yīng)交個(gè)人所得稅也分為計(jì)提時(shí)和實(shí)際繳納時(shí)。（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅：2.應(yīng)交土地增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅。3.應(yīng)交個(gè)人所得稅，【例題·多選題】下列有關(guān)企業(yè)（增值稅一般納稅人）繳納各稅中“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅。

如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？：可向不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。2.不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票——納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)：一、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征管：納稅人出租取得的不動(dòng)產(chǎn)。（1）2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)（包括房企出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目）——可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：（2）2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)——可選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)中關(guān)于增值稅檢查調(diào)整應(yīng)如何做？：應(yīng)交稅費(fèi)中關(guān)于增值稅檢查調(diào)整應(yīng)如何做？增值稅檢查調(diào)整是需要設(shè)立本專門賬戶的。一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立本專門賬戶?！咎崾尽慷悇?wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)或企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題按正常的“進(jìn)項(xiàng)稅額”銷項(xiàng)稅額”進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等科目核算；對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅納稅檢查也不用本賬戶。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：①根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：

應(yīng)交稅費(fèi)中代扣代繳增值稅是指什么？：應(yīng)交稅費(fèi)中代扣代繳增值稅是指什么？我國(guó)根據(jù)《中華人民共和國(guó)征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）和《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)綜〔2013〕88號(hào)）的有關(guān)規(guī)定：代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。

“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目應(yīng)如何處理？：具體情形分為金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末？轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。明細(xì)科目（借方或貸方）“核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額”金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額，金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末。則按應(yīng)納稅額借記，應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額；借記，應(yīng)借記。銀行存款，本科目如有借方余額。則借記，應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目核算時(shí)如何處理？：以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額，2.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)，預(yù)交增值稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后”應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，但房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，是按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第四十五條規(guī)定。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄如何處理？：應(yīng)交稅費(fèi)？轉(zhuǎn)出多交增值稅，已交稅金”本月有發(fā)生額：期末有，借方余額“【例子】某企業(yè)當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬(wàn)“應(yīng)交增值稅。明細(xì)賬余額有以下兩種情況，該企業(yè)期末應(yīng)分別做以下處理。是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅而產(chǎn)生的，可以繼續(xù)抵扣，但不能申請(qǐng)退稅，會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10萬(wàn)：當(dāng)月預(yù)繳稅款10萬(wàn)：期末借方余額8萬(wàn)，故實(shí)際退8萬(wàn)，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，明細(xì)賬余額結(jié)為零“

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額如何計(jì)算？：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額如何計(jì)算？主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額的計(jì)算方式如下：1.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，可以作為一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證。【提示】代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票按照3%或者5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。

納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？：納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。試行增值稅期末留抵稅額退稅制度（新增），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；3.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。