購(gòu)進(jìn)后退回或折讓、不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理是怎樣的？：購(gòu)進(jìn)后退回或折讓、不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理是怎樣的？增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.不予抵扣項(xiàng)目的賬務(wù)處理。（1）購(gòu)入時(shí)即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理，其進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的：（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理。原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

非同一控制下企業(yè)合并的處理原則是怎樣的？：非同一控制下企業(yè)合并的處理原則是怎樣的？是指將兩個(gè)或者兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事項(xiàng)。新企業(yè)的資產(chǎn)等于各個(gè)合并企業(yè)的資產(chǎn)總和。非同一控制下的企業(yè)合并，是指同一控制下企業(yè)合并以外的其他企業(yè)合并，（3）合并成本與享有被投資方在購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的差額確認(rèn)為商譽(yù)，2、購(gòu)買(mǎi)方（取得對(duì)其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方）：（1）企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲股東大會(huì)等內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)通過(guò)。

銷(xiāo)售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除范圍是怎樣的？：銷(xiāo)售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除范圍是怎樣的？用外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。（8）對(duì)外購(gòu)已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油?！咎崾尽吭试S扣稅的只涉及同一大稅目中的購(gòu)入應(yīng)稅消費(fèi)品的連續(xù)加工，【提示】要求所購(gòu)入消費(fèi)品與連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)品的納稅環(huán)節(jié)相同。

合營(yíng)企業(yè)的適用范圍是怎樣的？：合營(yíng)企業(yè)的適用范圍是怎樣的？指投資以初始投資成本計(jì)量后，在投資持有期間根據(jù)投資方享有（或應(yīng)分擔(dān)）被投資企業(yè)所有者權(quán)益的份額的變動(dòng)調(diào)整其投資的賬面價(jià)值的方法。權(quán)益法，適用于投資方對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資。合營(yíng)企業(yè)，是指合營(yíng)方僅對(duì)合營(yíng)安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營(yíng)安排。共同控制，是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。

通過(guò)多次交換交易，分步取得股權(quán)最終形成非同一控制下控股合并是怎樣的？：（1）原投資采用權(quán)益法核算”購(gòu)買(mǎi)日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本＝原投資的賬面價(jià)值＋新增對(duì)價(jià)的公允價(jià)值。（2）原投資屬于公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本＝原投資的公允價(jià)值＋新增對(duì)價(jià)的公允價(jià)值，不考慮除存貨以外其他資產(chǎn)的稅費(fèi)及其他因素。B.享有已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入應(yīng)收股利：【解析】支付的審計(jì)費(fèi)用100萬(wàn)元計(jì)入管理費(fèi)用：

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值是怎樣的？：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值是怎樣的？以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)減值準(zhǔn)備，同時(shí)將減值損失或減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。1、預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。是指企業(yè)按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，處置以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)時(shí)。

使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)是怎樣的？：使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)是怎樣的？應(yīng)在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用系統(tǒng)合理的方法對(duì)應(yīng)攤銷(xiāo)金額進(jìn)行攤銷(xiāo)。1、應(yīng)攤銷(xiāo)金額，應(yīng)攤銷(xiāo)金額=無(wú)形資產(chǎn)的成本－預(yù)計(jì)凈殘值－累計(jì)的減值準(zhǔn)備：【提示】無(wú)形資產(chǎn)的殘值一般為零；（1）有第三方承諾在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)愿意以一定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該無(wú)形資產(chǎn)，該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)還可能存在。2、攤銷(xiāo)期限。

固定資產(chǎn)的年限平均折舊法是怎樣的？：固定資產(chǎn)的年限平均折舊法是怎樣的？企業(yè)可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式選擇上述折舊方法，年折舊額= （固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限：年折舊率=（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限×100%，月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。計(jì)算月折舊額，建造過(guò)程中發(fā)生外購(gòu)材料和設(shè)備成本183萬(wàn)元（不考慮增值稅）。

同時(shí)換入多項(xiàng)固定資產(chǎn)是怎樣的？：確定換入固定資產(chǎn)成本總額（和單項(xiàng)資產(chǎn)確定方法一致）：確定單項(xiàng)換入固定資產(chǎn)成本（以換入資產(chǎn)的價(jià)值為基礎(chǔ)），長(zhǎng)江公司專(zhuān)利權(quán)的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元（未計(jì)提減值準(zhǔn)備）；長(zhǎng)江公司收到換入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。華山公司收到換入的專(zhuān)利權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，長(zhǎng)江公司和華山公司均應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定換入資產(chǎn)的成本，換入設(shè)備的入賬價(jià)值=400+52+20+25.2-52-25.2=420（萬(wàn)元）。

出包方式建造固定資產(chǎn)和待攤支出是怎樣的？：出包方式建造固定資產(chǎn)和待攤支出是怎樣的？出包方式建造固定資產(chǎn)（與建造承包商簽訂建造合同）：（1）按合同規(guī)定向承包企業(yè)預(yù)付工程款、備料款、設(shè)備時(shí)：工程物資：銀行存款等：（2）與承包企業(yè)辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，銀行存款、應(yīng)付賬款等，不能直接計(jì)入某項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值而應(yīng)由所建造固定資產(chǎn)共同負(fù)擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用

以折扣方式銷(xiāo)售貨物有哪些折扣?：以折扣方式銷(xiāo)售貨物有三種折扣，1.折扣銷(xiāo)售（會(huì)計(jì)為商業(yè)折扣）：可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅；2.銷(xiāo)售折扣（會(huì)計(jì)為現(xiàn)金折扣）：銷(xiāo)售折扣不能從銷(xiāo)售額中扣除。3.銷(xiāo)售折讓?zhuān)轰N(xiāo)售折讓可以通過(guò)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票從銷(xiāo)售額中扣除。下面是針對(duì)稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)2019年6月銷(xiāo)售給某專(zhuān)賣(mài)商店A牌商品一批，給予專(zhuān)賣(mài)商店2%折扣，甲企業(yè)實(shí)際取得不含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元。

企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用和資產(chǎn)損失的扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？：企業(yè)總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)提供總機(jī)構(gòu)出具的費(fèi)用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出。按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額，其為取得該類(lèi)收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出）。