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遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量原則包括哪些?

幫考網(wǎng)校2020-09-17 15:14:58
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遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量原則包括:

1.確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):當(dāng)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn),但尚未繳納所得稅時(shí),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2.計(jì)量方法:遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量應(yīng)當(dāng)基于資產(chǎn)負(fù)債表日的稅率,這意味著如果未來(lái)的稅率變化,遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量也會(huì)隨之調(diào)整。

3.稅基差異的確定:遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算基于稅基差異,即會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間的差異。稅基差異可以是暫時(shí)性的或永久性的。

4.暫時(shí)性差異的處理:暫時(shí)性差異指的是會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間的差異在未來(lái)可能會(huì)消失的情況。暫時(shí)性差異的處理方式是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

5.永久性差異的處理:永久性差異指的是會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間的差異在未來(lái)不會(huì)消失的情況。永久性差異不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
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