商業(yè)批發(fā)企業(yè)增值稅如何核算？：企業(yè)采購商品的進貨費用金額較小的，2. 商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售商品增值稅的賬務處理。（1）一般銷售商品業(yè)務增值稅的賬務處理：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），（2）視同銷售行為增值稅的賬務處理（委托代銷商品），納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位轉來代銷清單或收到全部或部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，價稅款項合計及代墊運費已由銀行劃撥：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）139：

一般納稅人應繳的增值稅的核算內(nèi)容包括哪些？：一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、按規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額”應交稅費——應交增值稅（進項稅額）“一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額的數(shù)額”（6）轉出未交增值稅（借方），應交稅費——未交增值稅”【提示】一般納稅人按征收率計算的增值稅計入。

增值稅專用發(fā)票的構成是怎樣的？：1.增值稅專用發(fā)票一般限于增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人一般不得領購使用增值稅專用發(fā)票，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。可根據(jù)受贈人的要求開具增值稅專用發(fā)票）。項目開具增值稅普通發(fā)票，3.小規(guī)模納稅人自行代開發(fā)票（2019年新增）小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票，4.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？：增值稅納稅期限規(guī)定如下：1.小規(guī)模納稅人以1個季度為納稅期限，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅。并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。（二）非固定業(yè)戶增值稅納稅地點——銷售地或應稅行為發(fā)生地，在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后。向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報，無需在勞務發(fā)生地預繳增值稅的項目。納稅人預收款時在機構所在地預繳增值稅。

增值稅“免抵退”如何計算？：免抵退”（1）當期應納稅額的計算。當期應納稅額＝當期銷項稅額一（當期進項稅額一當期不得免征和抵扣稅額）≤0。當期不得免征和抵扣稅額。＝出口貨物離岸價×（出口貨物適用稅率一出口貨物退稅率）。當期不得免征和抵扣稅額＝（出口貨物離岸價－當期免稅購進原材料價格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×匯率×出口貨物退稅率【提示】如果有使用進料加工免稅進口料件

如何開具增值稅發(fā)票？：可向不動產(chǎn)所在地稅務機關申請代開增值稅發(fā)票。2.不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票——納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)：一、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征管：納稅人出租取得的不動產(chǎn)。（1）2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)（包括房企出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目）——可選擇適用簡易計稅方法：（2）2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)——可選擇適用一般計稅方法計稅。

應交稅費中關于增值稅檢查調(diào)整應如何做？：應交稅費中關于增值稅檢查調(diào)整應如何做？增值稅檢查調(diào)整是需要設立本專門賬戶的。一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設立本專門賬戶?！咎崾尽慷悇諑熓聞账戎薪闄C構或企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的相關問題按正常的“進項稅額”銷項稅額”進項稅額轉出”等科目核算；對小規(guī)模納稅人的增值稅納稅檢查也不用本賬戶。相關會計分錄為：①根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，調(diào)整進項稅、銷項稅、進項稅轉出：

“預交增值稅”明細科目核算時如何處理？：以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額，2.企業(yè)預繳增值稅時，預交增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后”應交稅費—預交增值稅，應交稅費—未交增值稅”在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，但房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的增值稅納稅義務發(fā)生時間，是按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第四十五條規(guī)定。

“轉出多交增值稅”專欄如何處理？：應交稅費？轉出多交增值稅，已交稅金”本月有發(fā)生額：期末有，借方余額“【例子】某企業(yè)當月預繳稅款10萬“應交增值稅。明細賬余額有以下兩種情況，該企業(yè)期末應分別做以下處理。是當期進項稅大于銷項稅而產(chǎn)生的，可以繼續(xù)抵扣，但不能申請退稅，會計分錄，應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）10萬：當月預繳稅款10萬：期末借方余額8萬，故實際退8萬，應交稅費—應交增值稅，明細賬余額結為零“

如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，兼營增值稅應稅項目和免稅項目，4月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。

增值稅專用發(fā)票的開具要求有哪些？：增值稅專用發(fā)票的開具要求有哪些？增值稅專用發(fā)票的開具要求主要有四點，需要加蓋發(fā)票專用章；還需要注意的是增值稅專用發(fā)票的開具范圍：一般納稅人銷售貨物包括部分視同銷售貨物在內(nèi)、應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的開具范圍受兩個因素限制：銷售項目是否能夠開具增值稅專用發(fā)票；購貨方能否使用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款。3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形主要包括12種情況，2.銷售免稅貨物或者提供免征增值稅的銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；6.2016年4月30日前簽訂融資性售后回租合同且選擇按扣除向承租方收取的價款本金以及對外支付利息方法繳納增值稅的納稅人，7.提供旅游服務選擇按扣除向旅游服務購買方收取并支付的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和其他接團旅游企業(yè)的旅游費用繳納增值稅的。