“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目應(yīng)如何處理？：具體情形分為金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末？轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。明細(xì)科目（借方或貸方）“核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額”金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額，金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末。則按應(yīng)納稅額借記，應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額；借記，應(yīng)借記。銀行存款，本科目如有借方余額。則借記，應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？：納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。試行增值稅期末留抵稅額退稅制度（新增），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；3.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。

特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳如何處理？：特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳如何處理？扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：（1）特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，并以此作為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額?！咎崾尽渴穷A(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，不是匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額：（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%。

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣應(yīng)該如何處理？：允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋購進(jìn)貨物增值稅稅率）×購進(jìn)貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用。

自行開發(fā)的無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理是怎樣的？：【提示】對(duì)同一項(xiàng)無形資產(chǎn)在開發(fā)過程中達(dá)到資本化條件之前已經(jīng)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益的支出，A.開發(fā)階段發(fā)生的未滿足資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，B.研究階段發(fā)生的支出應(yīng)全部費(fèi)用化，C.研究階段發(fā)生的符合資本化條件的支出可以計(jì)入無形資產(chǎn)成本，D.開發(fā)階段發(fā)生的符合資本化條件的支出應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本，開發(fā)階段發(fā)生的符合資本化條件的支出計(jì)入無形資產(chǎn)成本。

自行開發(fā)無形資產(chǎn)的處理原則是什么？：自行開發(fā)無形資產(chǎn)的處理原則是什么？對(duì)于企業(yè)自行進(jìn)行的研究開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段與開發(fā)階段分別進(jìn)行核算。應(yīng)當(dāng)予以費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用），對(duì)于企業(yè)內(nèi)部開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的開發(fā)支出：應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)；①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖，③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)。并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理是什么？：固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理是什么？企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗導(dǎo)致價(jià)值減少僅余一定殘值，其原值與殘值之差在其使用年限內(nèi)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)耗費(fèi)是固定資產(chǎn)折舊。確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計(jì)提折舊的前提。固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間計(jì)提折舊）：管理費(fèi)用（管理部門、未使用的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）銷售費(fèi)用（專設(shè)銷售部門計(jì)提折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)計(jì)提折舊）

成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？：成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。2. 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除，屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的合理的利息可以直接在稅前扣除。（1）企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？：企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出。除了屬于已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)外，除了已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)外，【解釋】固定資產(chǎn)的大修理支出?！窘馕觥孔馊牍潭ㄙY產(chǎn)的改建支出；A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用。

企業(yè)中借款費(fèi)用和匯兌損失的賬務(wù)如何處理？：借款費(fèi)用是指企業(yè)因借入資金所付出的代價(jià)，包括按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定的實(shí)際利率法計(jì)算確定的利息費(fèi)用（包括折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用）以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。根據(jù)借款用途進(jìn)行資本化或費(fèi)用化的稅務(wù)處理，1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用。在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息。

企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行處理？：企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行處理？凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：同時(shí)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，【解析】縣級(jí)以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)。

企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理？：企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理？企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)入當(dāng)期收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，【例題·多選題】下列關(guān)于企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理政策的相關(guān)表述，企業(yè)作為國家資本金（包括資本公積）處理的資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)。