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內(nèi)部控制包括哪些原則?

幫考網(wǎng)校2020-05-20 09:20:22
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內(nèi)部控制包括以下五個原則:

1. 控制環(huán)境:組織應該創(chuàng)建一個穩(wěn)定的、有利于內(nèi)部控制的工作環(huán)境,包括明確的組織結構、有效的管理層次、明確的責任和權利分配、合理的薪酬制度和職業(yè)道德規(guī)范等。

2. 風險評估:組織應該識別和評估可能影響其目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險,并采取相應的控制措施來減輕或消除這些風險。

3. 控制活動:組織應該制定和實施一系列控制措施,以確保其目標的實現(xiàn)。這些控制措施包括:審計、審計跟蹤、審計追蹤、審計證據(jù)、審計檢查、審計測試等。

4. 信息和溝通:組織應該確保其信息系統(tǒng)的可靠性和完整性,并確保信息及時傳遞和溝通,以支持內(nèi)部控制的實施和監(jiān)督。

5. 監(jiān)督:組織應該建立監(jiān)督機制,以確保內(nèi)部控制的有效性和持續(xù)性。監(jiān)督機制包括:內(nèi)部審計、外部審計、監(jiān)督委員會、獨立董事等。
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