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1                

74

28-29                

并且，對按照《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，……                

并且，根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，……                

2                

93

11                

……，適用17%的增值稅稅率。                

……，適用增值稅基本稅率。                

3                

94

37-39                

……鮮奶按13%的稅率征收增值稅。                

按照《食品安全國家標準——調制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調制乳，不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應按照17%稅率征收增值稅。                

……鮮奶按較低稅率征收增值稅。                

按照《食品安全國家標準——調制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調制乳，不屬于初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應按照基本稅率征收增值稅。                

4                

101                

4-5                

……不準許抵扣進項稅，也不允許自行開具增值稅專用發(fā)票。                

……不準許抵扣進項稅。                

5                

140                

13                

2019年該企業(yè)應納增值稅=26-18.04=7.40（萬元）                

2019年該企業(yè)應納增值稅=26-18.60=7.40（萬元）                

6                

141                

25                

７.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票準予扣除的進項稅額的確定。                

７.納稅人購進旅客運輸服務未取得增值稅專用發(fā)票準予扣除的進項稅額的確定。                

7                

145                

24                

（６）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。                

（６）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。                

8                

151                

17-23                

2. ……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×11%÷（1+11%）                

3.……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×11%÷（1+11%）                

2. ……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷（1+扣除率）                

3.……當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率÷（1+扣除率）                

9                

155                

19                

可抵免的稅額=價款÷（1+17%）×17%                

可抵免的稅額=價款÷（1+適用稅率）×適用稅率                

10                

161                

30                

自2014年1月1日以來，對已按17%稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機……                

自2014年1月1日以來，對已按適用稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機……                

11                

166                

37                

3. 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務，增值稅稅率為17%。                

3. 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務，適用增值稅基本稅率。                

12                

172                

6-15                

公式中的“17%”                

均改為“適用稅率”                

13                

178                

18、32                

……，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。                

應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+11%）×3%                

……，分攤后的月租金收入不超過10萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。                

應預繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%                

14                

180                

6                

應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%                

應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+適用稅率）×2%                

15                

181                

26                

銷售額=（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）                

銷售額=（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1+適用稅率）                

16                

182                

30                

適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算                

適用一般計稅方法計稅的，按照適用稅率計算                

17                

183                

4                

……銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，……                

……銷售額和適用稅率計算當期應納稅額，……                

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1

87

24-30

（4）新技術開發(fā)費用應調減所得額 =40×50% =20（萬元）

……

（9）應納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（萬元）

（10）2018 年應繳企業(yè)所得稅 =152.4×25% =38.1（萬元）

（4） 新技術開發(fā)費用應調減所得額 =40×75% =30（萬元）

……

（9）應納稅所得額 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（萬元）

（10）2018 年應繳企業(yè)所得稅 =142.4×25% =35.6（萬元）

2

208

9-11

（1）應納稅所得額=30000+15000*（1-20%）+12000*（1-20%）*70%-5000=43720（元）

（2）3月應繳納個人所得稅=43720*30%-4410=8706（元）

（1）薪金收入應繳納個人所得稅=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）

（2）勞務報酬收入應繳納個人所得稅=15000×（1-20%）×10%-210=990（元）

（3）稿酬收入應繳納個人所得稅＝12000×（1-20%）×70%×10%-210=462（元）

（4）麗莎3月共計應繳納個人所得稅＝3590+990+462＝5042(元)