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內(nèi)容調(diào)整                

1                

74

28-29                

并且，對(duì)按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，……                

并且，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，……                

2                

93

11                

……，適用17%的增值稅稅率。                

……，適用增值稅基本稅率。                

3                

94

37-39                

……鮮奶按13%的稅率征收增值稅。                

按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)——調(diào)制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調(diào)制乳，不屬于初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)按照17%稅率征收增值稅。                

……鮮奶按較低稅率征收增值稅。                

按照《食品安全國家標(biāo)準(zhǔn)——調(diào)制乳》（GB25191—2010）生產(chǎn)的調(diào)制乳，不屬于初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，應(yīng)按照基本稅率征收增值稅。                

4                

101                

4-5                

……不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不允許自行開具增值稅專用發(fā)票。                

……不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。                

5                

140                

13                

2019年該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26-18.04=7.40（萬元）                

2019年該企業(yè)應(yīng)納增值稅=26-18.60=7.40（萬元）                

6                

141                

25                

７.納稅人未取得增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。                

７.納稅人購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。                

7                

145                

24                

（６）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。                

（６）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。                

8                

151                

17-23                

2. ……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×11%÷（1+11%）                

3.……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×11%÷（1+11%）                

2. ……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量÷（1-損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率）                

3.……當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率）                

9                

155                

19                

可抵免的稅額=價(jià)款÷（1+17%）×17%                

可抵免的稅額=價(jià)款÷（1+適用稅率）×適用稅率                

10                

161                

30                

自2014年1月1日以來，對(duì)已按17%稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)……                

自2014年1月1日以來，對(duì)已按適用稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的上述飛機(jī)……                

11                

166                

37                

3. 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，增值稅稅率為17%。                

3. 油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，適用增值稅基本稅率。                

12                

172                

6-15                

公式中的“17%”                

均改為“適用稅率”                

13                

178                

18、32                

……，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。                

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+11%）×3%                

……，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^10萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。                

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%                

14                

180                

6                

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%                

應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+適用稅率）×2%                

15                

181                

26                

銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+11%）                

銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+適用稅率）                

16                

182                

30                

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照11%的適用稅率計(jì)算                

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照適用稅率計(jì)算                

17                

183                

4                

……銷售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，……                

……銷售額和適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，……                

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內(nèi)容調(diào)整

1

87

24-30

（4）新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額 =40×50% =20（萬元）

……

（9）應(yīng)納稅所得額=80+50+10-20+20.4+6+1+3+2=152.4（萬元）

（10）2018 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =152.4×25% =38.1（萬元）

（4） 新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額 =40×75% =30（萬元）

……

（9）應(yīng)納稅所得額 =80+50+10-30+20.4+6+1+3+2=142.4（萬元）

（10）2018 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =142.4×25% =35.6（萬元）

2

208

9-11

（1）應(yīng)納稅所得額=30000+15000*（1-20%）+12000*（1-20%）*70%-5000=43720（元）

（2）3月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=43720*30%-4410=8706（元）

（1）薪金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（30000-5000）×20%-1410=3590（元）

（2）勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=15000×（1-20%）×10%-210=990（元）

（3）稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝12000×（1-20%）×70%×10%-210=462（元）

（4）麗莎3月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝3590+990+462＝5042(元)