2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、土地增值稅清算審核的主要方法有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.三級會商審核

正確答案:A、D

答案解析:清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進(jìn)行審核。

2、納稅期限主要是由以下（ ）因素決定。【多選題】

A.納稅人規(guī)模的大小

B.稅種的性質(zhì)

C.應(yīng)納稅額的大小

D.交通條件

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)安排

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅期限主要是由稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小、交通條件因素決定的。

3、稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅

B.在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

D.因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的同時，還要追征滯納金

E.對于抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息，抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金；如果納稅人沒有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的要求，將應(yīng)退的稅款和利息留抵下期應(yīng)納稅款。選項C，對于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

4、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)普通護(hù)膚品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和普通護(hù)膚品組成禮品盒銷售。該廠當(dāng)月直接銷售化妝品取得收入8.5萬元，直接銷售普通護(hù)膚品取得收入6.8萬元，銷售化妝品和普通護(hù)膚品組成的禮品盒取得收入12萬元，上述收入均不含增值稅。該日化廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅為（ ）。【單選題】

A.6.15萬元

B.8.19萬元

C.3.6萬元

D.2.55萬元

正確答案:A

答案解析:納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的應(yīng)稅消費品稅率征稅。應(yīng)納消費稅=（8.5+12）×30%=6.15（萬元）。

5、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的有（ ）?！径噙x題】

A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》

B.《中華人民共和國車船稅法》

C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

D.《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》

E.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

正確答案:B、D

答案解析:選項A和選項E屬于稅收法規(guī)，效力低于稅收法律而高于稅務(wù)規(guī)章；選項C屬于稅務(wù)規(guī)章，其效力低于稅收法律和稅收法規(guī)；選項B和選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

6、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠作為樣品贈送客戶的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

正確答案:D

答案解析:卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲不繳納消費稅；選項ABC都屬于視同銷售應(yīng)稅消費品行為，于移送使用時繳納消費稅。

7、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅中劃分“金融保險業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目為列舉稅目

C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率

D.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)

正確答案:D

答案解析:選項A，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項B，營業(yè)稅設(shè)計的“金融保險業(yè)”、“建筑業(yè)”等稅目是屬于按照行業(yè)采用概括方法設(shè)計的稅目，屬于概括稅目；選項C，個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率。

8、以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開

B.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:選項A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。選項B，納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。選項C，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

9、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人或扣繳義務(wù)人如采取郵寄方式辦理納稅申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期

B.申請延期繳納稅款最長不得超過5個月

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰

D.如納稅人或扣繳義務(wù)人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

E.聽證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，申請延期繳納稅款最長不得超過3個月；選項C，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰。

10、下列各項中，屬于我國稅法規(guī)定的納稅人權(quán)利的有（ ）?！径噙x題】

A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對其銀行存款信息保密

B.主動接受并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查

C.依法辦理變更稅務(wù)登記

D.請求稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為承擔(dān)賠償

E.依法提起行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟

正確答案:A、D、E

答案解析:選項ADE屬于納稅人的權(quán)利，選項BC屬于納稅人的義務(wù)。