2019年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共90題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、2014年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權，2015年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應確認的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬元）
初始投資1800萬確認為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。
甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1800-460=340（萬元）
甲企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬元）

2、企業(yè)稅前可扣除的財務費用和銷售費用合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務費用中反映。
可扣除的財務費用=50-10=40（萬元）
營業(yè)收入=700+120=820（萬元）
廣告宣傳費扣除限額=820×15%=123（萬元），
實際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。
稅前可扣除的銷售費用=50+20=70（萬元）
稅前可扣除的財務費用和銷售費用合計=110（萬元）

3、2018年度，某商貿(mào)企業(yè)財務資料顯示，銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租房屋收入220萬元。收入對應的銷售成本為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會計利潤=2000+220-1550-200-100=370（萬元）實際發(fā)生的公益性捐贈支出90萬元，大于捐贈限額，所以按限額扣除。

4、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。【單選題】

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務過程中向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)當年收入總額15%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

C.保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當年全部保費收入扣除退保金后余額的15%計算限額；

5、企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，主要有（ ）?！径噙x題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料，包括：（5）其他與搬遷相關的事項。