2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第七章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理，下列表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，也應(yīng)加收滯納金

B.對(duì)同一類扣除項(xiàng)目事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法，會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以會(huì)計(jì)核算規(guī)定為準(zhǔn)

C.納稅人清算土地增值稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的原件

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人無(wú)正當(dāng)理由不得撤銷

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金；選項(xiàng)B：對(duì)同一類扣除項(xiàng)目事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取相同的會(huì)計(jì)政策或處理方法，會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理規(guī)定不一致的，以稅務(wù)處理規(guī)定為準(zhǔn)；選項(xiàng)C：納稅人清算土地增值稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要相應(yīng)項(xiàng)目記賬憑證的，納稅人還應(yīng)提供記賬憑證的復(fù)印件。

2、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。【多選題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C：回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減該項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

3、某市甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）建造一批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2018年全部銷售取得不含稅收入1190萬(wàn)元。建造該樓盤時(shí)為取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)為800萬(wàn)元，利息費(fèi)用為100萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)的證明，并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，該?xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按5%執(zhí)行。與轉(zhuǎn)讓該批普通標(biāo)準(zhǔn)住宅相關(guān)的稅費(fèi)為60萬(wàn)元（含印花稅）。甲公司應(yīng)繳納的土地增值稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15

B.57

C.0

D.12

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=800+100+800×5%+60=1000（萬(wàn)元），增值額=1190-1000=190（萬(wàn)元），增值率=190÷1000×100%=19%；增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例沒有超過(guò)20% ，而稅法規(guī)定納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本的金額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2100

B.2160

C.2190

D.1800

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本=（90+2100+60）×80%=1800（萬(wàn)元）。

5、企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.208

B.416

C.179

D.358

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額=（2080+1500）×10%=358（萬(wàn)元）