2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司11月可以抵扣的進項稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正確答案:C

答案解析:支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進項稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬元）支付稅控系統(tǒng)維護費可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=0.07（萬元）11月份可以抵扣的進項稅合計：3.12+0.85=3.97（萬元）

2、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進口價格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（ ）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）【單選題】

A.0

B.4

C.8

D.12

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納關(guān)稅=60×20%×（1-20÷60）=8（萬元）

3、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計數(shù)為（ ）元?！究陀^案例題】

A.19958

B.15918.84

C.23568

D.25612.65

正確答案:B

答案解析:進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計數(shù)=20000×（1+7%）×13%+80000×（1+20%）/（1-5%）×13%=15918.84（元）。

4、甲卷煙廠提貨時被代收代繳的消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.20.8

B.21.5

C.22.2

D.22.7

正確答案:C

答案解析:可抵扣的進項稅不計入材料成本,委托加工材料成本 =40+2.2+8.8-5.1=45.9(萬元）；組成計稅價格=(45.9+5.9)/(1-30%)=74(萬元)；被代收代繳消費稅=74x30%=22.2(萬元)。

5、下列屬于法律不溯及既往原則的正確解釋是（ ）。【單選題】

A.法律的效力高于行政立法的效力

B.新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

C.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法

D.實體稅法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力

正確答案:C

答案解析:選項A屬于法律優(yōu)位原則的含義；選項B屬于新法優(yōu)于舊法原則的含義；選項D屬于實體從舊，程序從新原則的含義。

6、根據(jù)水資源稅改革試點實施辦法的規(guī)定，下列情形中，不繳納水資源稅的有（）?！径噙x題】

A.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水的

B.水工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的

C.為消除對公共安全或者公共利益的危害臨時應(yīng)急取水的

D.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護生態(tài)與環(huán)境必須臨時應(yīng)急取水的

E.超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)實際情況,決定免征或者減征超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水和主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水的水資源稅。

7、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的有（）?！径噙x題】

A.在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入

B.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員

C.以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的

D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費

E.道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)

正確答案:D、E

答案解析:選項A,在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入按照生活服務(wù)一文化體育服務(wù)繳納增值稅;選項B，將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員按照建筑服務(wù)繳納增值稅;選項C，以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的按照生活服務(wù)--住宿服務(wù)繳納增值稅。

8、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進一批職工福利用品，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退的增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6920

B.13800

C.18840

D.28560

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。購進職工福利用品的進項稅額不得抵扣。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），實際稅負=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退稅額=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

9、該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅和增值稅共計（ ）萬元。【客觀案例題】

A.5.34

B.3.06

C.2.55

D.3

正確答案:A

答案解析:進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=15×20%=3（萬元）進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（15+3）×13%=2.34（萬元）進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計=3+2.34=5.34（萬元）

10、下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。