2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2024年9月1日到2027年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2024年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.2024年增值稅應(yīng)確認的計稅銷售額為480萬元

B.2024年增值稅應(yīng)確認的計稅銷售額為160萬元

C.2024年應(yīng)確認企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2024年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元

正確答案:D

答案解析:企業(yè)所得稅中，租金收人按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收人的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收人，在租賃期內(nèi)，分期均勻計人相關(guān)年度收人，所以2024年可確認企業(yè)所得稅收人=480÷12×4=160（萬元）。增值稅中，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，所以2024年增值稅應(yīng)確認的計稅銷售額為1440萬元。

2、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的有（ ）。【多選題】

A.按收入總額核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

B.按成本費用總額核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

C.按成本費用核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率

D.稅務(wù)機關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率不低于15%

E.稅務(wù)機關(guān)確定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率為30%-50%

正確答案:C、D

答案解析:選項C：按成本費用核定應(yīng)納稅所得額計算公式：應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷（1-核定利潤率）×核定利潤率；選項D：稅務(wù)機關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務(wù)的非居民企業(yè)的利潤率為15%~30%。

3、在交通運輸部直屬海事管理機構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機關(guān)委托（　）代征。【單選題】

A.國家稅務(wù)總局

B.主管稅務(wù)機關(guān)

C.地方人民政府

D.當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構(gòu)

正確答案:D

答案解析:在交通運輸部直屬海事管理機構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C構(gòu)代征。

4、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除項目基數(shù)有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房價之外收取的代收費用

正確答案:A、C

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。對于代收費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計算扣除項目金額時，代收費用就不得在收入中扣除。

5、2019年該廠實現(xiàn)的會計利潤為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會計利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（萬元）。