2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月開采原煤100噸，當(dāng)月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┰！締芜x題】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正確答案:D

答案解析:該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=48000×5%=2400（元）。

2、關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（　?。！締芜x題】

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

B.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

C.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

正確答案:C

答案解析:銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金，應(yīng)在收到的當(dāng)期并入銷售額計算消費稅，啤酒、黃酒從量計征消費稅，收取的包裝物押金不并入計稅依據(jù)。

3、關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該設(shè)備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元

C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額

D.購買時不得抵扣進項稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購進的固定資產(chǎn)專用于簡易計稅項目，不得抵扣進項稅額，選項AB錯誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項C錯誤。

4、業(yè)務(wù)（2）3月應(yīng)納資源稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.174.24

B.168.25

C.168.00

D.0

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）3月應(yīng)納資源稅=[2800+4.68÷（1+13%）]×6%=168.25（萬元）。

5、在計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房時可以扣除的項目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的地價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用=300+9+1=310（萬元）；（2）評估價格=5000×50%=2500（萬元），納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因納稅需要對房地產(chǎn)進行評估所支付的評估費可以作為計算土地增值稅的扣除金額，故房地產(chǎn)評估費用10萬元也可以稅前扣除；（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=55.93（萬元）；（4）可扣除項目金額合計=310+2500+10+55.93=2875.93（萬元）。

6、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

C.在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的納稅人

D.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

E.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位是資源稅的扣繳義務(wù)人

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購數(shù)量（金額）代扣代繳資源稅。

7、甲公司應(yīng)納土地增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，應(yīng)納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬元）。

8、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

B.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括關(guān)稅

正確答案:C

答案解析:選項A：進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格應(yīng)包括消費稅；選項B：購進自用的車輛計稅依據(jù)不包括增值稅；選項D：進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格應(yīng)包括關(guān)稅。

9、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.792.48

B.495.56

C.495.50

D.495.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=[8250+9.36÷（1+13%）]×6%=495.50（萬元）。

10、2019年4月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買1.6升排量的乘用車，支付價款150000元。另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，4S店未開具發(fā)票。陳某應(yīng)納車輛購置稅（　?。┰?。【單選題】

A.11475.00

B.12820.51

C.13274.34

D.15000.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車輛購置稅額=150000÷（1+13%）×10%=13274.34（元）。