2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用電

B.企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用熱力

C.企業(yè)為來(lái)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)購(gòu)入部分國(guó)內(nèi)輔料

D.企業(yè)購(gòu)入準(zhǔn)備對(duì)外捐贈(zèng)的貨物

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AB：外購(gòu)生產(chǎn)用電、熱力可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C：來(lái)料加工復(fù)出口貨物免稅不退稅，所耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)計(jì)入成本；選項(xiàng)D：將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅特點(diǎn)的是（　）。【單選題】

A.征稅項(xiàng)目具有選擇性

B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征 

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A不屬于增值稅的特點(diǎn)，這是消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

3、稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指（）。【單選題】

A.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)

B.國(guó)務(wù)院

C.財(cái)政部

D.國(guó)家稅務(wù)總局

正確答案:A

答案解析:從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，其他選項(xiàng)是廣義的立法機(jī)關(guān)。

4、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅或不征的有（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)家依法征用、收回的房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資

D.合作建房建成后分房自用的

E.企業(yè)出租給個(gè)人用于經(jīng)營(yíng)的房屋

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)。

5、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開(kāi)發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。選項(xiàng)D必須是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。

6、下列說(shuō)法中，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口貨物適用免稅且退稅政策

B.會(huì)員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷(xiāo)往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，照章征收增值稅

C.對(duì)垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)實(shí)行即征即退80%的政策

D.供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)行電量的當(dāng)天

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口貨物免稅不退稅；選項(xiàng)B，會(huì)員單位通過(guò)鉆石交易所進(jìn)口銷(xiāo)往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅；選項(xiàng)C，對(duì)垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅。

7、2019年8月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購(gòu)的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）元。【單選題】

A.42781.48

B.55970.55

C.55531.35

D.56767.95

正確答案:A

答案解析:進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=10000×30×13%+38235÷（1-9%）×9%=42781.48（元）

8、以下符合“營(yíng)改增”銷(xiāo)售服務(wù)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)屬于建筑服務(wù)

C.度假村提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)屬于住宿服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

E.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)屬于港口碼頭服務(wù)

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A: 衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于“增值電信服務(wù)”。選項(xiàng) C: 賓館、旅館、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，屬于“會(huì)議展覽服務(wù)”。選項(xiàng) D:航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)屬于“物流輔助服務(wù)”。

9、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.甲公司將其自有的一棟辦公樓作價(jià)入股投資于某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

B.公民張某將其自有住房贈(zèng)與其兒女

C.單位在改制重組時(shí)以國(guó)有土地房屋進(jìn)行投資，房屋、土地權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移

D.個(gè)人之間互換自有居住用房（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：暫不征土地增值稅；選項(xiàng)D：免征土地增值稅。

10、用進(jìn)口或外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，對(duì)煙絲已納消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.進(jìn)口煙絲已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

B.用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲在移送使用環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.從A生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

D.從B商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲的消費(fèi)稅不能從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

E.用外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，煙絲已納消費(fèi)稅不得從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:用進(jìn)口煙絲和外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙其已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除。煙絲是在生產(chǎn)出廠(chǎng)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，從B商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的煙絲，不能用商貿(mào)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格212萬(wàn)元計(jì)算抵扣消費(fèi)稅，本題中由于無(wú)法取得商貿(mào)企業(yè)從煙絲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入煙絲的價(jià)格（即煙絲出廠(chǎng)繳納消費(fèi)稅的價(jià)格），所以不能抵扣已納的消費(fèi)稅。