2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正確答案:B

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬(wàn)元）。

2、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A.以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

B.縣級(jí)稅收機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱(chēng)可以使用“實(shí)施細(xì)則”

D.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布；未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法依據(jù)。選項(xiàng) C，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項(xiàng) D，稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱(chēng)，但是不得稱(chēng)“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。

3、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

B.計(jì)稅銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額

C.銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5％計(jì)算應(yīng)納稅額

D.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的増值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅，或者按照購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，按規(guī)定計(jì)算可抵免的稅額。選項(xiàng)c:小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D:小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、以受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)無(wú)法提供相關(guān)憑證，繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格

B.市場(chǎng)最低交易價(jià)格

C.市場(chǎng)最高交易價(jià)格

D.市場(chǎng)平均交易價(jià)格

正確答案:D

答案解析:納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格，不包括增值稅稅款，無(wú)法提供相關(guān)憑證的，參照同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格。

5、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（ ）。【多選題】

A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資

B.超市將購(gòu)進(jìn)食用油發(fā)放給員工

C.汽車(chē)廠將自產(chǎn)汽車(chē)分配股東

D.軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無(wú)償提供軟件維護(hù)服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回食品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，單位無(wú)償提供服務(wù)屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷(xiāo)售行為；選項(xiàng)B，外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷(xiāo)售；選項(xiàng) CE，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送，增值稅視同銷(xiāo)售；選項(xiàng) D，單位或個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)視同銷(xiāo)售，但用于公益事業(yè)或以社會(huì)公眾為對(duì)象除外，屬于視同銷(xiāo)售。

6、甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬(wàn)元）。

7、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）?！締芜x題】

A.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)CD:購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

8、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.視同銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

B.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑸榻鹑谏唐匪袡?quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項(xiàng) C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

9、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（ ）?！径噙x題】

A.鎢礦原礦

B.海鹽

C.鉬礦原礦

D.錳礦原礦

E.人造石油

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，鎢礦資源稅征稅對(duì)象為鎢礦選礦；選項(xiàng) C，鉬礦資源稅征稅對(duì)象為鉬礦選礦；選項(xiàng) E，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。

10、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款 1500 萬(wàn)元（含稅）；支付分包工程款 600 萬(wàn)元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝ （全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷ （1＋適用稅率）×2%預(yù)繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬(wàn)元）