2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關(guān)資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

B.從低豐度油氣田開采的原油，減征25%

C.對深水油氣田資源稅減征30%

D.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

E.對稠油、高凝油資源稅減征40%

正確答案:A、C、D、E

答案解析:從低豐度油氣田開采的原油，減征20%的資源稅。

2、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香粉移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

正確答案:C

答案解析:選項A，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅；選項B，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品，繳納消費稅，不繳納增值稅；選項D，卷煙廠將委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售的，繳納增值稅，不繳納消費稅。

3、某油田開采的原油國內(nèi)市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅，下同），天然氣每立方米銷售價格為2元。2020年9月，該油田開采原油30萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，開采原油過程中用于加熱、修井使用原油2萬噸，將剩余的8萬噸原油用于出口，離岸價格每噸5500元（不含增值稅）；專門開采天然氣500萬立方米，當(dāng)月銷售400萬立方米，待售100萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該油田9月應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.7200

B.5040

C.7740

D.8688

正確答案:D

答案解析:原油、天然氣采用從價定率方法計征資源稅，按照原油和天然氣的不含增值稅銷售額計稅；開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅；出口原油按照離岸價格（不含增值稅）計算繳納資源稅。該油田9月應(yīng)納資源稅=（20×5000+8×5500）×6%+400×2×6%=8640+48=8688（萬元）。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費用=（3840+3200）×10%=704（萬元）可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=660÷3/5×4/5=880（萬元）加計扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項目金額合計=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）。

5、礦產(chǎn)資源專項收入包括礦業(yè)權(quán)占用費和礦業(yè)權(quán)出讓收益，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域勘查、開采的礦產(chǎn)資源，應(yīng)征收礦業(yè)權(quán)占用費 和礦業(yè)權(quán)出讓收益

B.礦業(yè)權(quán)占用費，根據(jù)礦產(chǎn)品價格變動情況和經(jīng)濟發(fā)展需要實行動態(tài)調(diào)整

C.礦業(yè)權(quán)出讓收益由礦業(yè)權(quán)人在辦理勘查、采礦登記或年檢時繳納

D.礦業(yè)權(quán)出讓收益，原則上按照礦業(yè)權(quán)屬地征收

正確答案:C

答案解析:選項C： 礦業(yè)權(quán)占用費由礦業(yè)權(quán)人在辦理勘查、采礦登記或年檢時繳納。

6、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅(     )萬元?！究陀^案例題】

A.148.67

B.168.24

C.168

D.0

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅=2800×6％=168(萬元）

7、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的敘述，其中正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人開采的應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)依法繳納資源稅

B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市決定減稅或者免稅

C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅

D.納稅人的減稅、免稅項目，不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機關(guān)核定減、免稅的銷售額或銷售數(shù)量

E.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，依法繳納資源稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；選項D，納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當(dāng)單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

8、下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點屬于稅基式減免

B.零稅率屬于稅率式減免

C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免

D.減半征收屬于稅率式減免

E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅基式減免；選項D，減半征收屬于稅額式減免。

9、甲建筑公司出售舊建筑設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.0.76

B.0.56

C.0.65

D.0.40

正確答案:D

答案解析:舊建筑設(shè)備出售應(yīng)繳納的增值稅＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬元）

10、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)3：應(yīng)納增值稅=（20+7+5）÷（1+9%）×9%=2.64（萬元）