2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（?。┑募{稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策?！締芜x題】

A.6個月

B.12個月

C.36個月

D.48個月

正確答案:C

答案解析:已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。

2、下列項目中，免征土地增值稅的是（）?！締芜x題】

A.個人繼承的房產

B.國有土地使用權的出讓

C.因國家建設被征用的房地產

D.合作建房建成后轉讓的房地產

正確答案:C

答案解析:選項A：這種行為雖然發(fā)生了房地產的權屬變更，但作為房產產權的原所有人（即被繼承人）并沒有因為權屬變更而取得任何收入，因此，這種房地產的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項B：國有土地使用權出讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項D：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征收土地增值稅。

3、(4)業(yè)務(4)其贈送行為應繳納的消費稅為()元。【客觀案例題】

A.2992.50

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59

正確答案:B

答案解析:(4)普通護膚品不屬于消費稅應稅范圍，單獨銷售不繳納消費稅，但是如果與應征消費稅的高檔化妝品組成禮盒銷售，應按照高檔化妝品的適用稅率繳納消費稅。贈送行為應繳納的消費稅=(120+70)×(1+5％)÷(1-15％)×15％×100=3520.59(元)。

4、非稅收入的征收依據(jù)不包括（ ）?！締芜x題】

A.政治權力

B.企業(yè)信用

C.政府信譽

D.財產權利

正確答案:B

答案解析:根據(jù)征收依據(jù)不同，非稅收入大致可以分為四類：（1）依據(jù)政治權力征收的非 稅收入；（2）依據(jù)財產權利征收的非稅收入；（3）依據(jù)政府信譽取得的非稅收入；（4）依據(jù)提供的公共服務或公共產品取得的非稅收入。

5、下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是（）?！締芜x題】

A.房地產的出租行為

B.房地產的抵押行為

C.房地產的重新評估行為

D.個人互換自有住房的行為

正確答案:D

答案解析:其他選項產權未轉移，不屬于土地增值稅征收范圍。

6、轉讓舊房，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費

E.取得土地使用權所支付的地價款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項C不符合題意。納稅人交納的評估費用，舊房的評估價格、轉讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權所支付的地價款等允許作為扣除項目金額予以扣除。

7、某啤酒廠既生產甲類啤酒又生產乙類啤酒。勞動節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸，取得收入80萬元；直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得收入12萬元（內含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。已知甲類啤酒適用的消費稅稅率為250元/噸，乙類啤酒適用的消費稅稅率為220元/噸。該啤酒廠上述業(yè)務應納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.12.45萬元

B.12.5萬元

C.12.60萬元

D.12.65萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人將適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。應納消費稅=（200+18×2）×250+300×220=125000（元）=12.5（萬元）。

8、企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正確答案:B

答案解析:裝修費允許作為開發(fā)成本扣除。應扣除的開發(fā)成本的金額=3000×50%=1500（萬元）

9、下列選項中，不可以免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人銷售自建自用住房

B.保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入

C.金融同業(yè)往來利息收入

D.銀行向企業(yè)貸款取得的利息收入

正確答案:D

答案解析:銀行向企業(yè)貸款取得的利息收入，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額計算繳納增值稅。

10、下列關于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（?。?。 【單選題】

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×50%

D.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額 

正確答案:C

答案解析:納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×60%。