2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè) 2023 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2454

B.2254

C.2314

D.1954

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=3000-20+30+32-1028+40-100+300=2254(萬元)。

2、個人取得的下列收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目預(yù)繳個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.遺作繼承人獲得文學(xué)遺作的出版收入

B.個人受托翻譯商事合同取得收入

C.個人拍賣文學(xué)手稿收入

D.專業(yè)記者在本單位報刊發(fā)表文學(xué)作品收入

正確答案:B

答案解析:選項 A，屬于稿酬所得;選項 C，屬于特許權(quán)使用費所得，選項 D，屬于工資薪金所得。

3、某運輸公司 2023 年 7 月 10 日購入貨車 10 輛，每輛貨車整備質(zhì)量噸數(shù)為 8 噸，運輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅是（ ）元?！締芜x題】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正確答案:C

答案解析:該運輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。

4、個人取得下列所得中，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個人讓渡個人投資企業(yè)一定時期經(jīng)營權(quán)取得的所得

D.個人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項 A，屬于工資薪資所得，選項 B、D 選項，屬于特許權(quán)使用費所得。

5、該企業(yè) 2023 年實際發(fā)生的廣告費、業(yè)務(wù)招待費和研究開發(fā)費用，共計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=12000×15%=1800(萬元)當(dāng)年發(fā)生廣告費業(yè)務(wù)宣傳費 600 萬元，可以全額扣除，同時調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費 100 萬元。廣告費業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 100 萬元。業(yè)務(wù)招待費限額 1=12000×5‰=60(萬元);限額 2=80×60%=48(萬元)超過限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-48=32(萬元)集成電路企業(yè)研發(fā)費用加計扣除 120%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×120%=960(萬元)合計調(diào)整應(yīng)納稅所得額=32-100-960=-1028(萬元)。

6、企業(yè)發(fā)生的下列保險費，不允許企業(yè)稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為員工家屬支付的商業(yè)保險

B.因公出差員工購買的人身意外保險

C.雇主責(zé)任險

D.公眾責(zé)任險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費準(zhǔn)予稅前扣除(選項 B);企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險準(zhǔn)予稅前扣除(選項 C、D)。

7、個人出租位于城區(qū)住房的稅務(wù)處理，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.個人按市場價格出租住房，減按 10%稅率計算個人所得稅

B.取得的住房租金收入按 4%的稅率計征房產(chǎn)稅

C.計算租賃住房的應(yīng)稅所得，應(yīng)扣除相關(guān)稅費

D.簽訂的住房租賃合同，免征印花稅

E.自交付出租住房的當(dāng)月起，計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A，對個人出租住房取得的所得減按 10%的稅率征收個人所得稅;選項 B，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按 4%的稅率征收房產(chǎn)稅;選項 C，在確定財產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額時，納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅費，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除;選項 D，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅;選項 E，出租房產(chǎn)自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅。

8、某公司 2023 年應(yīng)納稅所得額 400 萬元，當(dāng)年購置并實際投入使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額 100 萬元，稅額 13 萬元。另外支付設(shè)備運輸費用 7 萬元(含稅)，取得增值稅普通發(fā)票。該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.88

B.88.7

C.86.7

D.90

正確答案:D

答案解析:該公司 2023 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=400x25%-100x10%=90(萬元)

9、支柱二在計算全球最低稅的稅基時引入公式化經(jīng)濟(jì)實質(zhì)排除機(jī)制，跨國企業(yè)集團(tuán)按照合格會計準(zhǔn)則的財務(wù)報表，可體現(xiàn)實質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動的是（ ）。【單選題】

A.貨幣資金余額

B.有形資產(chǎn)折余價值

C.無形資產(chǎn)攤余價值

D.長期股權(quán)投資價值

正確答案:B

答案解析:體現(xiàn)實質(zhì)性經(jīng)濟(jì)活動的指標(biāo)為有形資產(chǎn)折余價值和人員工資。

10、民航機(jī)場下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.停機(jī)坪用地

B.滑行道用地

C.通信導(dǎo)航設(shè)施用地

D.場外道路用地

E.候機(jī)樓用地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 A、B、C，機(jī)場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機(jī)坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項 D，機(jī)場場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項 E，機(jī)場工作區(qū)(包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車場)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。