2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該房地產開發(fā)公司轉讓住宅樓繳納土地增值稅時扣除項目合計為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

正確答案:C

答案解析:銷售住宅樓應繳納的增值稅＝20000×5%＝1000（萬元）；銷售住宅樓應繳納的城建稅及附加＝1000×（5%＋3%＋2%）＝100（萬元）；加計扣除金額＝（7416＋2480）×20%＝1979.20（萬元）扣除項目金額總計＝7416＋2480＋（7416＋2480）×10%＋100＋1979.2＝12964.80（萬元)

2、下列關于稅收執(zhí)法特征表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

B.稅收執(zhí)法不具有可救濟性，當事人不可以申請行政復議或提起行政訴訟

C.稅收執(zhí)法具有裁量性

D.稅收執(zhí)法具有被動性

E.稅收執(zhí)法具有效力先定性

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，作為具體行政行為，稅收執(zhí)法具有可救濟性，當事人可以申請行政復議或提起行政訴訟；選項D,稅收執(zhí)法具有主動性。

3、某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內銷售設備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額52萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬元）；當期應納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬元）。按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業(yè)當期的應退稅額=20（萬元）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額該企業(yè)當期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結轉下期繼續(xù)抵扣稅額=38 -20=18（萬元）

4、根據關稅的現行規(guī)定，有下列（ ）情形之一的，應當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制?！径噙x題】

A.進口貨物只能用于展示或者免費贈送的

B.進口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進口貨物只能在進口后手續(xù)齊全，才可以銷售的

D.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的

E.其他經海關審查，認定買方對進口貨物的處置或者使用受到限制的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:有下列情形之一的，應當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制：（1）進口貨物只能用于展示或者免費贈送的；（2）進口貨物只能銷售給指定第三方的；（3）進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方或者指定第三方的；（4）其他經海關審查，認定買方對進口貨物的處置或者使用受到限制的。

5、2019年8月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術咨詢服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內未設立經營機構，也沒有境內代理人，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

6、某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購煙葉，支付煙葉生產者收購價款50000元，并支付了價外補貼1000元，則其應納煙葉稅（ ）?！締芜x題】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

7、甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.280

B.287

C.322

D.286.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）：收購花生支付運費可以抵扣的進項稅=254.56×9%=22.91（元）業(yè)務（4）：甲公司支付運費可以抵扣進項稅=1909.09×9%=171.82（元）業(yè)務（5）：購進檢測設備支付運費可以抵扣的進項稅=381.82×9%=34.36（元）業(yè)務（6）：購進自用貨運卡車支付運費可以抵扣的進項稅=636.36×9%=57.27（元）甲公司當月支付運費可以抵扣的增值稅進項稅額=22.91+171.82+34.36+57.27=286.36（元）。

8、某具有出口經營權的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊（1英鎊=8元人民幣），該企業(yè)適用增值稅征稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.90.6

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:當期內銷貨物應納增值稅=150×13%-[137.7-115×8×（13%-10%）]=-90.6（萬元）當期免抵退稅額=115×8×10%=92（萬元）92萬元>90.6萬元；則該企業(yè)6月應退增值稅為90.6萬元。

9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月從農民手中購入糧食，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業(yè)將60%用于本企業(yè)生產粗糧餅干并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元；將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農民手中購進農產品被盜，賬面成本為5760元。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.119360.69

B.113981.25

C.93069.67

D.99069.67

正確答案:D

答案解析:外購貨物用于職工福利的部分，進項稅不得抵扣。應納增值稅=850000×13% -[200000×10%×60%-5760÷（1-9%）×9%]=99069.67

10、某平面設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2019年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅(   )萬元?！締芜x題】

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

正確答案:B

答案解析:該公司當期抵減前應納增值稅=300×6％-(10-1)=9(萬元）加計抵減額=9×10％=0.9(萬元):當期應納增值稅=9-0.9=8.1(萬元）