2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、甲公司2020年12月31 日對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.732

B.768

C.900

D.780

正確答案:B

答案解析:2020年9月至12月，乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)=3 000-(2500-2 000)x80%-(450-250)+(450-250)x80% =2 560(萬(wàn)元)甲公司應(yīng)確認(rèn)投資收益額=2 560x30%=768(萬(wàn)元)。借:長(zhǎng)期股權(quán)投資一-損益調(diào)整768貸:投資收益768

2、2022 年度長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬(wàn)元【單選題】

A.150

B.188.5

C.160

D.122.5

正確答案:C

答案解析:2022 年度長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅 +遞延所得稅費(fèi)用=201+(1500x 10% ×25%[遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額]-78.5[遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額 ])=201-41=160(萬(wàn)元)?；?所得稅費(fèi)用 =[700+40(不合理工資薪金 ) -100(免稅)] x 25%=160(萬(wàn)元)。

3、大山公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 13%。2022 年6月 5 日，向公司賒銷(xiāo)商品 500 件，單位售價(jià) 600元(不含增值稅，單位生產(chǎn)成本 480元，大山公司發(fā)出商品并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷(xiāo)期為 1個(gè)月，3 個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將商品退回大山公司，大山公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票并退還相應(yīng)的款項(xiàng)。大山公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)貨時(shí)估計(jì)退貨率為 10%。退貨期滿(mǎn)后，乙公司實(shí)際退回商品 60 件，則大山公司收到退回的商品時(shí)應(yīng)沖減 (）【單選題】

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 36000元

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4800 元

C.合同負(fù)債 7200 元

D.應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅 780 元

正確答案:B

答案解析:在退回日的會(huì)計(jì)處理:借:庫(kù)存商品28800(480 x 60)貸:應(yīng)收退貨成本24000 (480 x 50)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800 (480x 10)借:預(yù)計(jì)負(fù)債一應(yīng)付退貨款30000 (600 x 50)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000 (600 x 10)應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅( 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 )4680貸:銀行存款40680

4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅）。甲公司在2020年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.600

B.770

C.1000

D.1130

正確答案:D

答案解析:將本公司自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷(xiāo)售并確認(rèn)銷(xiāo)售收入，計(jì)入管理費(fèi)用的金額=2×500×（1+13%）=1130（萬(wàn)元）。

5、某企業(yè)存貨的日常核算采用毛利率法計(jì)算發(fā)出存貨成本。該企業(yè)2020年1月份實(shí)際毛利率為30%，2月1日的存貨成本為1200萬(wàn)元，2月份購(gòu)入存貨成本為2800萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售退回為300萬(wàn)元。該企業(yè)2月末存貨成本為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1300

B.2110

C.1900

D.2200

正確答案:B

答案解析:銷(xiāo)售凈額=3000-300=2700（萬(wàn)元），本期銷(xiāo)售成本=2700×70%=1890（萬(wàn)元），則該企業(yè)本月月末存貨成本=1200+2800-1890=2110(萬(wàn)元)。