2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有最高法律效力的有（ ）?！径噙x題】

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

B.《中華人民共和國(guó)車船稅法》

C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D.《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收條例的決定》

E.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A和選項(xiàng)E屬于稅收法規(guī)，效力低于稅收法律而高于稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章，其效力低于稅收法律和稅收法規(guī)；選項(xiàng)B和選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高。

2、2020年4月，李某從某銷售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款221000元，另支付車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一普通發(fā)票。則李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）元?！締芜x題】

A.19557.52

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)包括支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款（不包括增值稅稅款），購(gòu)買者隨購(gòu)買車輛支付的車輛裝飾費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用不并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。代收保險(xiǎn)費(fèi)由于是由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票，不作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅價(jià)格中計(jì)稅。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=221000÷（1+13%）×10%=19557.52（元）。

3、甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.38.29

B.42.10

C.43.29

D.45.47

正確答案:D

答案解析:甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[105.6×（1-9%）+10]/（1-30%）×30%=45.47（萬(wàn)元）此題難點(diǎn)在于組成計(jì)稅價(jià)格中的“材料成本”的計(jì)算，其中要包含煙葉的價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅，但是不包含確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月份

B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

E.某汽車廠采用分期收款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

5、下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅采用超額累進(jìn)稅率

B.土地增值稅按年征收

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，采用市場(chǎng)比較法確定增值額

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)AD：土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率；選項(xiàng)B：土地增值稅按次征收；選項(xiàng)C：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)按評(píng)估的市場(chǎng)交易價(jià)確定其實(shí)際成交價(jià)，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)算征收土地增值稅。

6、卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.23

D.1600.5

正確答案:C

答案解析:銷售甲類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5（萬(wàn)元）銷售乙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73（萬(wàn)元）卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=340.5+1265.73=1606.23（萬(wàn)元）

7、某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2019年11月直接從國(guó)外進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價(jià)格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進(jìn)口增值稅40800元、消費(fèi)稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元。【單選題】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正確答案:C

答案解析:納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，公式為：計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

8、依法負(fù)責(zé)應(yīng)稅污染物監(jiān)測(cè)管理，制定和完善污染物監(jiān)測(cè)規(guī)范的部門是（）?！締芜x題】

A.工商行政管理部門

B.稅務(wù)主管部門

C.生態(tài)環(huán)境主管部門

D.區(qū)縣政府

正確答案:C

答案解析:生態(tài)環(huán)境主管部門依法負(fù)責(zé)應(yīng)稅污染物監(jiān)測(cè)管理，制定和完善污染物監(jiān)測(cè)規(guī)范。

9、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。

10、該服裝廠當(dāng)期可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.14465

B.14698

C.11315

D.14965

正確答案:C

答案解析:該服裝廠當(dāng)期可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6500+（500+1000）×9%+4914-100×30×60%×13%=11315（元）因管理不善丟失的自產(chǎn)服裝按照成本和外購(gòu)比例計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。