2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲企業(yè) 2021 年應(yīng)繳納車船稅（　?。┰??！窘M合型選擇題】

A.43 360

B.42 870

C.44 920

D.44 430

正確答案:C

答案解析:掛車按照貨車稅額的 50% 計(jì)算。應(yīng)繳納車船稅＝ 10×360 ＋ 30×10×120＋ 5×5.6×120 ＋ 10×9.8×120×50%÷12×4 ＝ 44 920（元）。

2、乙企業(yè) 2022 年計(jì)算應(yīng)納稅所得額實(shí)際抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額為（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.240

B.420

C.350

D.700

正確答案:A

答案解析:可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（萬(wàn)元）。法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，分得的所得只有 400×60% ＝ 240（萬(wàn)元），所以實(shí)際抵扣只能抵扣 240 萬(wàn)元。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出可以在發(fā)生當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除是（　?。！締芜x題】

A. 被財(cái)政部門(mén)沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失

B.向投資者支付的股息紅利

C.子公司向母公司支付的管理費(fèi) 

D.企業(yè)違反銷售合同支付的違約金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) ABC，稅前不得扣除。

4、下列不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬承受行為中，免征契稅的有（　?。！径噙x題】

A.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受房屋權(quán)屬用于醫(yī)療服務(wù)

B.金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)承受承租人房產(chǎn)權(quán)屬

C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬

D.公租房經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買住房用于公租房

E.承受荒山土地使用權(quán)用于營(yíng)業(yè)生產(chǎn)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) B，對(duì)金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅；對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項(xiàng) E，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅

5、依據(jù)稅法規(guī)定，有限合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠，需要被投資方初創(chuàng)科技型企業(yè)具備一定的條件。下列各項(xiàng)中，屬于初創(chuàng)科技型企業(yè)應(yīng)具備的條件有（　?。??！径噙x題】

A.接受投資時(shí)創(chuàng)立時(shí)間不超過(guò) 5 年

B.境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)

C.接受投資應(yīng)納稅年度研發(fā)費(fèi)用綜合占成本費(fèi)用支出比例需達(dá) 30%

D.投資當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出比例不低于 20%

E.接受投資時(shí)資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超 5 000 萬(wàn)元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：①中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)。②接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 300 人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于 30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò) 5 000 萬(wàn)元。③接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò) 5 年（60 個(gè)月）。④接受投資時(shí)以及接受投資后 2 年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市。⑤接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于 20%。

6、納稅人 2022 年的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。?。【多選題】

A. 核電站基建期的辦公用地   

B.礦山炸藥庫(kù)的安全用地

C.供電部門(mén)的輸電用地   

D.鹽礦的礦井用地

E.城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng) BCDE，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、2022 年 5 月某個(gè)體工商戶開(kāi)設(shè)工廠占用基本農(nóng)田 2 萬(wàn)平方米，當(dāng)?shù)囟愵~ 20 元 / 平方米，耕地占用稅減征比例 50%，該個(gè)體工商戶實(shí)際應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正確答案:A

答案解析:占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按 150% 征收。省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在 50% 的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅，當(dāng)?shù)馗卣加枚悳p征比例 50%。該個(gè)體工商戶實(shí)際應(yīng)繳納耕地占用稅＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（萬(wàn)元）。

8、下列企業(yè)中發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)應(yīng)按當(dāng)年銷售收入的 15% 在企業(yè)所得稅稅前限額扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.化妝品制造企業(yè)

B. 醫(yī)藥制造企業(yè)

C. 醫(yī)藥銷售企業(yè)    

D.化妝品銷售企業(yè)

正確答案:C

答案解析:對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 30% 的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

9、該企業(yè) 2022 年的下列納稅調(diào)整事項(xiàng)，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的有（　?。?。【多選題】

A.從居民企業(yè)取得的股息收入為免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20 萬(wàn)元

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10 萬(wàn)元

C.取得地方政府債券利息收入為免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬(wàn)元

D.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 32.57 萬(wàn)元

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，從 A 股上市公司取得的股息紅利，由于持股時(shí)間不足 12 個(gè)月，所以取得的股息收入不屬于免稅收入，無(wú)需納稅調(diào)整；選項(xiàng) B，非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10 萬(wàn)元；選項(xiàng) C，企業(yè)取得的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬(wàn)元；選項(xiàng) D，直接向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)支出，不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增 30 萬(wàn)元；其他公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝（480 － 1.4）×12% ＝ 57.43（萬(wàn)元），通過(guò)縣級(jí)人民政府向某老年大學(xué)捐贈(zèng)應(yīng)納稅調(diào)增＝ 60 － 57.43 ＝ 2.57（萬(wàn)元），捐贈(zèng)支出應(yīng)合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 30 ＋ 2.57 ＝ 32.57（萬(wàn)元）。

10、張某的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.782

B.682

C.718

D.598

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（萬(wàn)元）；扣除限額 2 ＝80×60% ＝ 48（萬(wàn)元），可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬(wàn)元。張某個(gè)人的工資不得扣除。2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（萬(wàn)元）。