2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè) 2022 年購置辦公樓應(yīng)合計繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正確答案:C

答案解析:購置辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 10×12% ＝ 1.2（萬元）。購置辦公樓應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（萬元）。合計繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（萬元）。

2、下列附屬設(shè)備或配套設(shè)施，在計征房產(chǎn)稅時不應(yīng)計入房產(chǎn)原值的是（　?。??！締芜x題】

A.中央空調(diào)     

B.室外酒窖

C.消防設(shè)備

D.采暖設(shè)備

正確答案:B

答案解析:選項 B，獨(dú)立于房屋之外的酒窖不屬于房產(chǎn)，不計入房產(chǎn)原值。

3、下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法正確的有（　?。！径噙x題】

A. 納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)繳款憑證之日起 7 日內(nèi)繳清稅款

C.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，不再補(bǔ)稅

D.應(yīng)稅船舶到港前，可以先行申辦出入境手續(xù)，需提供納稅擔(dān)保

E.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)重新申領(lǐng)噸稅執(zhí)照并自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起 15日繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款 0.5‰ 的滯納金。

4、下列情景中應(yīng)按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅的有（　　）?！径噙x題】

A.合伙企業(yè)以企業(yè)資金支付合伙人的消費(fèi)性支出

B.個人從任職的上市公司取得股票期權(quán)

C.股份制企業(yè)用盈余公積對個人派發(fā)紅股

D.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

E.私營企業(yè)購買汽車并將其所有權(quán)辦到股東名下

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，屬于經(jīng)營所得；選項 B，屬于工資、薪金所得。

5、中國居民周某2022年1月從任職單位取得工資10 000元，公司按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險一金”2 000 元，當(dāng)月周某還取得 2021 年全年一次性獎金 120 000 元。假如全年一次性獎金單獨(dú)計稅，不考慮專項附加扣除和其他扣除，周某 1 月份合計應(yīng)被任職單位扣繳個人所得稅（　?。┰！締芜x題】

A.12120

B.11880

C.12030

D.11970

正確答案:B

答案解析:① 120 000÷12 ＝ 10 000（元），確定適用稅率為 10%、速算扣除數(shù)為210 元。全年一次性獎金應(yīng)被任職單位扣繳個人所得稅＝ 120000×10% － 210 ＝11 790（元）。②工資應(yīng)被任職單位扣繳個人所得稅＝（10 000 － 2 000 － 5 000）×3% ＝ 90（元）。③周某 1 月份合計應(yīng)被任職單位扣繳個人所得稅＝ 11 790 ＋ 90＝ 11 880（元）。

6、企業(yè)從事國家規(guī)定的下列項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅的有（　?。径噙x題】

A.節(jié)能減排改造    

B.公共垃圾處理

C.設(shè)備維護(hù) 

D. 公共污水處理

E. 海水淡化處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。選項 C，不適用三免三減半優(yōu)惠。

7、個人的下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為中應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.個人轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

B.個人轉(zhuǎn)讓使用 5 年以上的唯一家庭生活用房

C.個人將房產(chǎn)無償贈與子女

D. 個人將房產(chǎn)無償贈與兄弟姐妹

正確答案:A

答案解析:選項 B，個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；選項 CD，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當(dāng)事人雙方不征收個人所得稅

8、納稅人 2022 年的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。?。【多選題】

A. 核電站基建期的辦公用地   

B.礦山炸藥庫的安全用地

C.供電部門的輸電用地   

D.鹽礦的礦井用地

E.城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A，對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項 BCDE，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.日常維護(hù)費(fèi)用支出    

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用支出

C.前期工程費(fèi)用支出    

D.開發(fā)間接費(fèi)支出

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實扣除。

10、依據(jù)稅法規(guī)定，有限合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠，需要被投資方初創(chuàng)科技型企業(yè)具備一定的條件。下列各項中，屬于初創(chuàng)科技型企業(yè)應(yīng)具備的條件有（　?。！径噙x題】

A.接受投資時創(chuàng)立時間不超過 5 年

B.境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊、實行查賬征收的居民企業(yè)

C.接受投資應(yīng)納稅年度研發(fā)費(fèi)用綜合占成本費(fèi)用支出比例需達(dá) 30%

D.投資當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出比例不低于 20%

E.接受投資時資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超 5 000 萬元

正確答案:A、B、D、E

答案解析:初創(chuàng)科技型企業(yè)，應(yīng)同時符合以下條件：①中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)。②接受投資時，從業(yè)人數(shù)不超過 300 人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于 30%；資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過 5 000 萬元。③接受投資時設(shè)立時間不超過 5 年（60 個月）。④接受投資時以及接受投資后 2 年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市。⑤接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于 20%。