2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè) 2021年3月在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生固體廢物 600 噸其中按照國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用 200 噸。已知每噸固體廢物的稅額是5元該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅( )元?！締芜x題】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正確答案:B

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=(產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量) ×單位稅額= (600-200) X5=2000 (元)。

2、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

3、關(guān)于進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格，下列說法正確的是 ( ) A.B.【單選題】

A.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的租金為關(guān)稅完稅價(jià)格

B.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

C.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審定的成交價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

D.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審定的購買價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格作為完稅價(jià)格。選項(xiàng) CD，租賃方式進(jìn)口的貨物，以租金方式對外支付的,在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入。

4、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產(chǎn)的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產(chǎn)原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的資源稅的計(jì)算知識點(diǎn)。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

5、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，同時(shí)符合兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，可以同時(shí)享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策

B.納稅人開采低品位礦，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定免征或減征資源稅

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出的免征或減征資源稅的具體辦法，應(yīng)報(bào)同級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案

D.納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，審核享受，留存?zhèn)洳椤鞭k理方式

正確答案:C

答案解析:本題考核”資源稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品,司時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行選項(xiàng) B，納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦規(guī)定的免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。選項(xiàng)D，納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，申報(bào)享受，有關(guān)資料留存?zhèn)洳?的辦理方式，另有規(guī)定的除外。

6、關(guān)于教育費(fèi)附加減免規(guī)定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費(fèi)附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，退還附征的教育費(fèi)附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費(fèi)附加減免稅”知識點(diǎn)。選項(xiàng) E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費(fèi)附加。

7、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

B.管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品包括銀行理財(cái)產(chǎn)品

E.管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡易計(jì)稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產(chǎn)品增值稅的征收管理”知識點(diǎn)。選項(xiàng) E，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3 月，法院將其 017 年5 月購進(jìn)、凈值為 700 萬元的商鋪強(qiáng)制執(zhí)行抵債務(wù) 760 萬元，該商鋪購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額 981萬元，該筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.68.40

B.57.80

C.81.00

D.62.75

正確答案:D

答案解析:本題考核"不動(dòng)產(chǎn)抵債應(yīng)納增值稅的計(jì)算”知識點(diǎn)。銷項(xiàng)稅額=760 ÷(1+9%)X9%=62.75(萬元)。

9、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)款為 35 萬元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價(jià) 15 萬元(含增值稅，該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額( )萬元。【單選題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項(xiàng)稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款作為銷售額來計(jì)算增值稅。該店當(dāng)月應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬元)。

10、下列關(guān)于消費(fèi)稅的處理，說法正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾無需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

B.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按銷售金銀首飾計(jì)算繳納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不分銷售對象，均應(yīng)匯總按 11%的比例稅率和0005 元/支的定額稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅

D.生產(chǎn)企業(yè)將超豪華小汽車直接銷售給消費(fèi)者，僅繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

E.五金批發(fā)企業(yè)購進(jìn)大包裝電池改成小包裝電池銷售，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核”消費(fèi)稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定”知識點(diǎn)。選項(xiàng) C，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅:選項(xiàng) D，生產(chǎn)者將小汽車直接銷售給消費(fèi)者，應(yīng)該征收生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。