2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲在北京設(shè)立了一家個人獨(dú)資企業(yè)，并打算在天津設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)的工商登記（ ）?！締芜x題】

A.僅需在北京申請登記

B.僅需在天津申請登記

C.在天津經(jīng)核準(zhǔn)登記后，應(yīng)將登記情況報(bào)該分支機(jī)構(gòu)隸屬的個人獨(dú)資企業(yè)的登記機(jī)關(guān)備案

D.在北京經(jīng)核準(zhǔn)登記后，應(yīng)將登記情況報(bào)該分支機(jī)構(gòu)所在的登記機(jī)關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:本題考核個人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的登記。個人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分支機(jī)構(gòu)經(jīng)核準(zhǔn)登記后，應(yīng)將登記情況報(bào)該分支機(jī)構(gòu)隸屬的個人獨(dú)資企業(yè)的登記機(jī)關(guān)備案。

2、本案中，制衣廠使用涉案增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)構(gòu)成( )?！究陀^案例題】

A.虛開增值稅專用發(fā)票罪

B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪

C.非法取得增值稅專用發(fā)票罪

D.非法使用增值稅專用發(fā)票罪

E.逃稅罪

正確答案:E

答案解析:本題考核逃稅罪。制衣廠明知屠某是虛開增值稅專用發(fā)票而收取并抵扣稅款，屬非善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票；其虛假納稅申報(bào)數(shù)額在5萬元以上并且占各種應(yīng)納稅總額10％以上，構(gòu)成逃稅罪。

3、甲是應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生，為響應(yīng)國家“千人創(chuàng)業(yè)，萬人創(chuàng)新”號召，準(zhǔn)備創(chuàng)辦一家個人獨(dú)資企業(yè)從事軟件開發(fā)，經(jīng)甲查閱相關(guān)資料后，甲對個人獨(dú)資企業(yè)法律規(guī)定有了一定了解，下列關(guān)于甲對個人獨(dú)資企業(yè)法律規(guī)定的理解錯誤的是（    ）?！締芜x題】

A.個人獨(dú)資企業(yè)投資人只能是一個自然人

B.個人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸投資人個人所有

C.個人獨(dú)資企業(yè)投資人須自行管理企業(yè)事務(wù)

D.個人獨(dú)資企業(yè)投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

正確答案:C

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)的投資人是一個自然人，A選項(xiàng)正確。個人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)歸投資人個人所有，B選項(xiàng)正確。個人獨(dú)資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理，C選項(xiàng)錯誤。投資人以其個人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，D選項(xiàng)正確。題干要求選擇理解錯誤的，故C選項(xiàng)符合題意。

4、根據(jù)行政處罰法律制度規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰基本原則的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.行政機(jī)關(guān)未責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為即作出行政處罰的，行政處罰行為無效

B.公民、法人或者其他組織對行政機(jī)關(guān)所給予的行政處罰，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

C.對違法行為人的同一個違法行為，不得以同一事實(shí)和同一依據(jù)給予兩個（次）以上的同類處罰

D.行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場作出的處罰決定向所屬行政機(jī)關(guān)備案，僅體現(xiàn)了職能分離原則

E.行政機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為，對情節(jié)輕微的違法行為也不一定都要實(shí)施行政處罰

正確答案:B、E

答案解析:（1）選項(xiàng)A：行政機(jī)關(guān)未責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為即作出行政處罰的，雖然違反行政處罰的法律原則，但并不直接導(dǎo)致行政處罰程序違法，不會導(dǎo)致行政處罰行為的無效或撤銷。（2）選項(xiàng)C：對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。同一個違法行為違反多個法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)給予罰款處罰的，按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰。（3）選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場作出的處罰決定向所屬行政機(jī)關(guān)備案，體現(xiàn)了監(jiān)督制約、職能分離原則。

5、2019年5月，東湖有限公司的股東申請法院對該公司進(jìn)行清算，法院為其指定相關(guān)人員組成清算組。下列各項(xiàng)中，可以成為清算組成員的有（ ）?！径噙x題】

A.公司債權(quán)人唐某

B.公司董事長程某

C.公司財(cái)務(wù)總監(jiān)錢某

D.公司股東趙某

E.公司聘請的某律師事務(wù)所

正確答案:B、C、D、E

答案解析:人民法院受理公司清算案件，應(yīng)當(dāng)及時指定有關(guān)人員組成清算組；清算組成員可以從下列人員或者機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生：（1）公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員；（2）依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)；（3）依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)中具備相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。

6、根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，市規(guī)劃和建設(shè)局依法作出強(qiáng)制拆除決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)，且催告應(yīng)以書面形式作出，體現(xiàn)了（ ）的要求。 【客觀案例題】

A.行政強(qiáng)制合法性原則

B.行政強(qiáng)制適當(dāng)原則

C.教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則 

D.禁止利用行政強(qiáng)制權(quán)謀取利益原則

E.保障當(dāng)事人程序權(quán)利和法律救濟(jì)權(quán)利 原則

正確答案:C

答案解析:違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒有明顯社會危害的，可以不采取行政強(qiáng)制措施。行政機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行決定前，應(yīng)當(dāng)事先催告當(dāng)事人履行義務(wù)。催告應(yīng)當(dāng)以書面形式作出。經(jīng)催告，當(dāng)事人履行行政決定的，不再實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行。行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)催吿當(dāng)事人履行義務(wù)。以上這些規(guī)定，主要體現(xiàn)教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則的要求。

7、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)解的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的稅率及稅額不服申請復(fù)議

B.省政府征用甲村土地，甲村居民認(rèn)為補(bǔ)償數(shù)額過低申請復(fù)議

C.公安機(jī)關(guān)以韓某非法種植罌粟為由對其處以拘留5日并處2000元罰款，韓某不服申請復(fù)議

D.楊某對建設(shè)部門違法拆除其房屋的賠償決定不服申請復(fù)議

E.薛某對市房管局房屋產(chǎn)權(quán)登記錯誤的行為申請行政復(fù)議

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考核行政復(fù)議的調(diào)解。選項(xiàng)A中關(guān)于稅率不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量范圍，不可以進(jìn)行調(diào)解。選項(xiàng)E是對錯誤的行政登記行為不服申請行政復(fù)議的情況，行政登記行為不屬于自由裁量的行政行為，所以不能進(jìn)行調(diào)解。

8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（ ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?！締芜x題】

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

正確答案:C

答案解析:（1）《行政處罰法》：2年，法律另有規(guī)定除外；（2）《稅收征收管理法》：5年；（3）《治安管理處罰法》：6個月。

9、下列情形中，違背一物一權(quán)原則的是（ ）?！締芜x題】

A.甲乙共有一臺筆記本電腦

B.丙村村委會將某地同時承包給甲和乙（“一地二包”）

C.在同一動產(chǎn)上既設(shè)立抵押權(quán)又設(shè)立質(zhì)權(quán)

D.甲公司以其建設(shè)用地使用權(quán)向乙銀行設(shè)定抵押以取得貸款

正確答案:B

答案解析:（1）選項(xiàng)A：共有物上成立的是一個所有權(quán)，而不是多個所有權(quán)，只是該所有權(quán)由共有人共享，共有并不違背一物一權(quán)原則；（2）選項(xiàng)B：一物一權(quán)原則不允許有“互不相容”的兩個以上的物權(quán)同時存在于同一標(biāo)的物上，土地承包經(jīng)營權(quán)涉及的是土地的占有、使用、收益權(quán)能，兩個土地承包經(jīng)營權(quán)是互不相容的，不能在同一土地上設(shè)定；（3）選項(xiàng)C：抵押權(quán)設(shè)立無須轉(zhuǎn)移占有，質(zhì)權(quán)設(shè)立須轉(zhuǎn)移占有，二者屬于相容物權(quán)；（4）選項(xiàng)D：建設(shè)用地使用權(quán)涉及土地的占有、使用、收益權(quán)能，而抵押權(quán)涉及的是建設(shè)用地使用權(quán)未來的交換價(jià)值，二者是相容的，可以在同一物上并存。

10、當(dāng)事人不服下列行為提起的訴訟，屬于行政訴訟受案范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.某人保局以李某體檢不合格為由取消其公務(wù)員錄用資格

B.某公安局以新錄用的公務(wù)員孫某試用期不合格為由取消錄用

C.某人保局給予工作人員田某記過處分

D.某財(cái)政局對工作人員黃某提出的辭職申請不予批準(zhǔn)

正確答案:A

答案解析:（1）選項(xiàng)A：李某尚未被錄用，該“取消資格”決定不屬于內(nèi)部行政行為，可訴；（2）選項(xiàng)BCD：行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定，屬于內(nèi)部行政行為，不可訴。