2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得下列所得中，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人將任職公司授予的股票期權(quán)持有到期行權(quán)取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

C.個(gè)人讓渡個(gè)人投資企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)權(quán)取得的所得

D.個(gè)人讓渡非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，屬于工資薪資所得，選項(xiàng) B、D 選項(xiàng)，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

2、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不允許企業(yè)稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為員工家屬支付的商業(yè)保險(xiǎn)

B.因公出差員工購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn)

C.雇主責(zé)任險(xiǎn)

D.公眾責(zé)任險(xiǎn)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除(選項(xiàng) B);企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)準(zhǔn)予稅前扣除(選項(xiàng) C、D)。

3、該企業(yè) 2023 年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用，共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.-1040

B.-1028

C.-880

D.-868

正確答案:B

答案解析:廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=12000×15%=1800(萬(wàn)元)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 600 萬(wàn)元，可以全額扣除，同時(shí)調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi) 100 萬(wàn)元。廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 100 萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額 1=12000×5‰=60(萬(wàn)元);限額 2=80×60%=48(萬(wàn)元)超過(guò)限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-48=32(萬(wàn)元)集成電路企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 120%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×120%=960(萬(wàn)元)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額=32-100-960=-1028(萬(wàn)元)。

4、我國(guó)企業(yè)所得稅選擇稅收管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。【單選題】

A.居民管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

B.地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)三重標(biāo)準(zhǔn)

C.地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

D.地域管轄權(quán)單一標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)國(guó)際上的通行做法，我國(guó)選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地維護(hù)了我國(guó)的稅收利益。

5、企業(yè)的下列資產(chǎn)處置行為中，不確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.將資產(chǎn)用于職工福利

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

D.將資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)使用

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) ABC 需要視同銷售確認(rèn)收入。

6、下列稅額中，屬于支柱二有效稅額范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)企業(yè)股權(quán)征收的稅額

B.對(duì)企業(yè)將所得以股息形式分配給股東時(shí)征收的稅額

C.對(duì)企業(yè)取得所得時(shí)征收的稅額

D.對(duì)企業(yè)留存收益征收的稅額

E.對(duì)企業(yè)取得收入時(shí)征收的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:支柱二的有效稅額指全球反稅基侵蝕規(guī)則認(rèn)可的企業(yè)所得稅稅額，包括對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)征收的各種稅費(fèi)，如取得所得時(shí)征收的稅額、將所得以股息形式分配給股東時(shí)征收的稅額、其他所有企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額，以及對(duì)留存收益和公司股權(quán)征收的稅額等。

7、中國(guó)居民翟某為境內(nèi)上市公司核心技術(shù)骨干，2021 年取得任職公司授予的不可公開交易股票期權(quán) 10000 股，每股施權(quán)價(jià) 5 元，授予日該公司股票收盤價(jià)為每股 8 元，2024 年 8 月翟某將其中的 7000 股股票期權(quán)行權(quán)，行權(quán)當(dāng)日該股票收盤價(jià)為每股 10 元。翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正確答案:B

答案解析:翟某股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(10-5)×7000*3%=1050元。

8、某運(yùn)輸公司 2023 年 7 月 10 日購(gòu)入貨車 10 輛，每輛貨車整備質(zhì)量噸數(shù)為 8 噸，運(yùn)輸公司所在地貨車每噸稅額 60 元.該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅是（ ）元?！締芜x題】

A.2800

B.2000

C.2400

D.4800

正確答案:C

答案解析:該運(yùn)輸公司 2023 年應(yīng)繳納車船稅=10×8×60÷12×6=2400 元。

9、下列土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)的辦公用地

B.水產(chǎn)養(yǎng)殖戶的辦公用地

C.城市公交站場(chǎng)用地

D.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)區(qū)用地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) AB，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi);選項(xiàng) D，對(duì)于各類危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的時(shí)間是（ ）?！締芜x題】

A.銷售合同履行的日期

B.銷售貨物移送的日期

C.銷售貨款實(shí)際收取的日期

D.銷售合同約定的收款日期

正確答案:D

答案解析:企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。