2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、增值稅一般納稅人的下列行為中屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的有（ ）。【多選題】

A.某商店將外購商品用于對外贈送

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的家具用于投資

D.某企業(yè)購進一批飲料用于交際應(yīng)酬

E.某企業(yè)外購鋼材用于本企業(yè)職工食堂的改擴建

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC：都屬于增值稅視同銷售行為，要計算增值稅銷項稅；選項D：是將購買的貨物用于個人消費（包括交際應(yīng)酬），不作視同銷售處理；選項E：屬于外購貨物用于集體福利，不作視同銷售處理。

2、下列各項中，屬于石油特別收益金繳費人的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)陸地領(lǐng)域獨立開采并銷售原油的企業(yè)

B.進口并銷售原油的企業(yè)

C.在境內(nèi)所轄海域以合資、合作方式開采并銷售原油的企業(yè)

D.購進后再銷售原油的企業(yè)

E.在境內(nèi)領(lǐng)域加工成品油的企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:（1）凡在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)，以 及在上述領(lǐng)域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)，為石油特別收益金的繳 費人。（2）選項BD： 沒有在境內(nèi)開采的過程，不繳納石油特別收益金。（3）選項E： 征收對象是原油，非成品油，加工成品油不繳納石油特別收益金。

3、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.按征稅對象進行分類，可將關(guān)稅分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅

C.按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為加重關(guān)稅、反補貼關(guān)稅和反傾銷關(guān)稅

D.按保護形式和程度分類，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

正確答案:C

答案解析:按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅。差別關(guān)稅可分為加重關(guān)稅、反補貼關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅和報復(fù)關(guān)稅等。

4、下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.關(guān)稅稅額80元的貨物

B.文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品

C.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

D.經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

E.進口科教用品

正確答案:C、D

答案解析:選項A：關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物屬于法定免稅；選項B：暫不繳納關(guān)稅；選項E：進口科教用品屬于特定減免稅。

5、位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年6月將其位于B市的一棟倉庫（系2016年5月1日之后取得）出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（ ）元。【單選題】

A.3396.23

B.1747.57

C.1651.38

D.1081.08

正確答案:C

答案解析:應(yīng)在B市預(yù)繳稅款=60000÷（1+9%）×3%=1651.38（萬元）。

6、（4）當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)繳納消費稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30

正確答案:B

答案解析:批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他批發(fā)企業(yè)，不交批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅。丙企業(yè)應(yīng)繳納消費稅=150×11%+30×250÷10000=17.25（萬元） 

7、某有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司，2015年11月從國外進口卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每標(biāo)準(zhǔn)條200支），支付買價2000000元，到達我國海關(guān)運輸?shù)攸c起卸前的運輸費20000元，保險費8000元，假定進口卷煙關(guān)稅稅率20%，則該批卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（ ）?！締芜x題】

A.1107257.14元

B.2072945.45元

C.1073571.43元

D.1439212.5元

正確答案:D

答案解析:（1）關(guān)稅完稅價格=2000000+20000+8000=2028000（元）關(guān)稅=2028000×20%=405600（元）。（2）確定進口卷煙適用的消費稅稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙的價格=[（2028000+405600）÷（300×250）+0.6]÷（1-36%）=51.64（元）（3）進口卷煙應(yīng)納消費稅=150×300+（2028000+405600+150×300）÷（1-36%）×36%=45000+1394212.5=1439212.5（元）。

8、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（ ）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率10%）【單選題】

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

正確答案:B

答案解析:減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。其計算公式如下：完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格×[1-補稅時實際已使用的時間（月）÷（監(jiān)管年限×12）]；超過15日但是不足一個月的，按一個月計算，不超過15日的，不予計算。該企業(yè)應(yīng)補繳關(guān)稅=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（萬元）

9、該公司11月可以抵扣的進項稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正確答案:C

答案解析:支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進項稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬元）支付稅控系統(tǒng)維護費可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=0.07（萬元）11月份可以抵扣的進項稅合計：3.12+0.85=3.97（萬元）

10、關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的有（ ）。【多選題】

A.稅法的時間效力僅指稅法何時生效的問題

B.對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式

C.稅法的失效宣布方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法

D.稅法的失效宣布方式中，很少采用的方式是在稅法條款中預(yù)先規(guī)定廢止日期

E.一般而言，稅法實體法多采用從舊原則，禁止其具有溯及既往的效力

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；選項B：對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式；選項D：稅法的失效宣布方式中，很少采用的方式是稅法本身規(guī)定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政陷于被動。