2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的計算

D.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費(fèi)支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

2、個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動，隨機(jī)獲得客戶單位贈送的禮品

C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品

D.為他人提供擔(dān)保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機(jī)贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向“本單位以外的個人”贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品，按照“工資薪金所得”計征個人所得稅。

3、納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。【單選題】

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動產(chǎn)權(quán)屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、下列支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。【單選題】

A.按規(guī)定繳納的公眾責(zé)認(rèn)險

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.外購未投入使用的設(shè)備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:選項BD，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除。

5、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）。【單選題】

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個人。

6、趙某2019年出租住房應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應(yīng)繳納個人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

7、甲公司收購乙公司股權(quán)200萬股中的80%，收購日乙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。 【單選題】

A.800

B.144

C.720

D.80

正確答案:D

答案解析:被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值=200×80%×10=1600（萬元）被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=200×80%×5=800（萬元）非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬元）

8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)計算扣除的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算基數(shù)

B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，最高不得超過當(dāng)年銷售或營業(yè)收入的0.5%

C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算基數(shù)

D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實際發(fā)生額的 60%計入籌辦費(fèi)在稅前扣除

E.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計算基數(shù)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額基數(shù)的營業(yè)收入中包括視同銷售收入。

9、徐某夫婦的3個子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個子女總共稅前扣除金額為3000元。

10、免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.船舶的主推進(jìn)動力裝置為純天然氣發(fā)動機(jī)

B.船舶的主推進(jìn)動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進(jìn)動力裝置為純電力發(fā)動機(jī)

D.船舶的主推進(jìn)動力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進(jìn)動力裝置為純天然氣發(fā)動機(jī)。發(fā)動機(jī)采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢值的比例不超過5%的，視同純天然氣發(fā)動機(jī)。