2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、徐某夫婦的3個子女在中學(xué)就讀，依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，3個子女總共稅前扣除金額為3000元。

2、航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓(xùn)練費

B.飛行訓(xùn)練費

C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務(wù)訓(xùn)練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

3、下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（ ）。【單選題】

A.軍用機場占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設(shè)施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項 ACD,軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項 B,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

4、趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予在計算個人所得稅時全額扣除。所以捐贈支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

5、外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.360

B.372

C.370

D.382

正確答案:C

答案解析:外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。外購商譽應(yīng)納稅調(diào)增10萬。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改建支出計入長期待攤費用，按照3年攤銷。經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用應(yīng)納稅調(diào)增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬元），外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用合計納稅調(diào)增370萬元。

6、下列項目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.節(jié)能節(jié)水項目所得

B.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得

C.資源綜合利用項目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目所得

E.環(huán)境保護項目所得

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

7、該企業(yè)受讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.600

B.680

C.720

D.800

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)受讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬元）。

8、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

正確答案:C

答案解析:選項 A、B、D 屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

9、依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu)的是（）?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重 50%以上的非金融機構(gòu)

C.僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B

答案解析:下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)；（2）政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(該集團內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織。選項 ACD，不屬于消極非金融機構(gòu)。

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時間的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費方式代銷商品，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進度確認(rèn)收入

D.采取預(yù)收款方式銷售商品在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

正確答案:C

答案解析:選項 A，宣傳媒介的收費，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入。廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認(rèn)收入；選項B，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入；選項D，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。