2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、(2)王某6月紅利所得應繳納個人所得稅為()元?！究陀^案例題】

A.0

B.500

C.8000

D.1000

正確答案:D

答案解析:所持有的上市公司股票，持有期限為 11個月，其紅利所得可以減按 50%計入應納稅所得額。紅利所得應繳納個人所得稅=10000x50%x20%=1000(元)。

2、某外籍個人在境內外資企業(yè)工作，月薪1.52萬英鎊。同時該外籍個人每月以實報實銷的形式取得住房補貼5000英鎊。該外籍個人每月還從某外商投資企業(yè)獲得股息收入2萬英鎊。則其2019年1月在中國應該繳納的個人所得稅為（）元。（1英鎊=10.2431元人民幣）【單選題】

A.77444.78

B.52652.8

C.0

D.118417.18

正確答案:B

答案解析:外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；外籍人員從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。該外籍個人2019年1月在中國應該繳納的個人所得稅=（15200×10.2431-5000）×45%-15160=52652.8（元）。

3、根據個人所得稅的相關規(guī)定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據實扣除支出的有（ ）?！径噙x題】

A.向其他企業(yè)借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費

C.與生產經營有關的修理費用

D.實際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A不符合題意，借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；選項B符合題意，按規(guī)定繳納的會費，稅法允許扣除；選項C符合題意，和生產經營相關的修理費，允許據實扣除；選項D符合題意，實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據實扣除；選項E符合題意，通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出，稅法明確據實全額扣除。

4、甲先生6月抽獎所獲獎品應繳納個人所得稅(    )元?！究陀^案例題】

A.200

B.360

C.1280

D.1600

正確答案:D

答案解析:甲先生6月抽獎所獲獎品應繳納個人所得稅=8000×20％=1600(元)

5、2015年2月6日，外籍個人史密斯先生通過股票交易賬戶在二級市場購進境內甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。2016年3月3日因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。史密斯先生擁有B外商投資公司的股權、債權（2016年5月獲得），7月，史密斯先生從B公司取得股息折合人民幣2000元、利息2000元。下列關于史密斯先生納稅事項的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.2016年4月轉讓股票時應繳納的印花稅為2560元

B.取得甲上市公司分紅所得應繳納的個人所得稅為7000元

C.取得甲上市公司分紅所得應繳納的個人所得稅為0

D.7月取得B公司股息應繳納的個人所得稅為0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免繳個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:史密斯先生轉讓股票時應繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分紅所得應繳納的個人所得稅為0（個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅）。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。注意的是適用對象僅限于外籍個人；適用范圍僅限于外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。如果是利息所得則不適用。