2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.對(duì)機(jī)動(dòng)車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C，應(yīng)稅污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案；選項(xiàng)D,《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》第十二條規(guī)定，“下列情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的?！?/p>

2、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。該公司應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（萬(wàn)元）。

3、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，正確的有（）?！径噙x題】

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

B.稅法大量借用了民法的概念規(guī)則和原則

C.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整 

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠(chéng)實(shí)信用原則是對(duì)抗的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等；選項(xiàng)E，稅法的合作信賴原則就有民法誠(chéng)實(shí)信用原則的影子，其原理是相近。

4、2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。【單選題】

A.15434.48

B.17363.79 

C.17824.78 

D.19293.10

正確答案:B

答案解析:車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅＝19293.10×（1－10%）＝17363.79（元）。

5、生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。【單選題】

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

正確答案:D

答案解析:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

6、關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購(gòu)買時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在改變用途的次月按規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。

7、下列各項(xiàng)中，關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策表述正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅 

B.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)均按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)體商戶出租住房，應(yīng)按5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專票

E.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅；選項(xiàng)BC，其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅。

8、下列情形中，不繳納水資源稅的有（）?！径噙x題】

A.家庭生活少量取用水

B.生產(chǎn)企業(yè)取用水

C.水力發(fā)電取用水

D.為農(nóng)業(yè)抗旱應(yīng)急臨時(shí)取水

E.水利工程管理單位調(diào)度水資源取水

正確答案:A、D、E

答案解析:下列情形，不繳納水資源稅：（1）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水的；（2）家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的；（3）水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的；（4）為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用(排)水的；（5）為消除對(duì)公共安全或者公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水的；（6）為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水的。

9、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10050 

B.10375 

C.10550 

D.10730

正確答案:A

答案解析:納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（萬(wàn)元）。向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬(wàn)元，不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實(shí)扣除。

10、下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）?！締芜x題】

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車

B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A,城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免征車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)B,回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車免車輛購(gòu)置稅，來(lái)華留學(xué)人員不享受該稅收優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D，設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅，運(yùn)輸車輛不享受該優(yōu)惠政策。