2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

2、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的資源稅是 ( )萬元?！締芜x題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購原礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。

3、關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品，同時(shí)符合兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，可以同時(shí)享受各項(xiàng)優(yōu)惠政策

B.納稅人開采低品位礦，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定免征或減征資源稅

C.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出的免征或減征資源稅的具體辦法，應(yīng)報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案

D.納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，審核享受，留存?zhèn)洳椤鞭k理方式

正確答案:C

答案解析:本題考核”資源稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品,司時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行選項(xiàng) B，納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦規(guī)定的免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。選項(xiàng)D，納稅人享受資源稅優(yōu)惠政策，實(shí)行"自行判別，申報(bào)享受，有關(guān)資料留存?zhèn)洳?的辦理方式，另有規(guī)定的除外。

4、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規(guī)模納稅人處購入初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率 13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和 9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅( ) 萬元。【單選題】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正確答案:D

答案解析:銷項(xiàng)稅額=200X13%=26(萬元),準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.52+5-7.90=7.62(萬元)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19 (萬元)

6、某汽車貿(mào)易公司 2021年 5 月從甲汽車制造廠購進(jìn)汽缸容量為 3.6 升的小汽車 20 輛，不含稅價(jià)格為40 萬元/輛。 該貿(mào)易公司本月銷售 12 輛，含稅銷售收入 58.76 萬元/輛，以1輛小汽車抵償乙企業(yè)的債務(wù)。根據(jù)債務(wù)重組合同規(guī)定,按貿(mào)易公司對(duì)外銷售價(jià)格抵償乙企業(yè)的債務(wù)，并開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)將其作為管理部門接待用車。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有( )?！径噙x題】

A.甲汽車制造廠應(yīng)納消費(fèi)稅320萬元

B.乙企業(yè)債務(wù)重組取得的小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅5.2萬元

C.貿(mào)易公司銷售小汽車不繳納消費(fèi)稅

D.貿(mào)易公司抵償乙企業(yè)債務(wù)的小汽車應(yīng)按照最高價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

E.貿(mào)易公司銷售小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅62.4萬元

正確答案:B、C

答案解析:本題考核”消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，甲汽車制造廠銷售小汽車應(yīng)納的消費(fèi)稅=20X40X25%=200(萬元);選項(xiàng) B，企業(yè)債務(wù)重組取得的小汽車應(yīng)繳納車輛購置稅=58.76(1+13%) X10%=5.2(萬元):選項(xiàng) C，小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅貿(mào)易公司不需要再繳納消費(fèi)稅，選項(xiàng)DE 錯(cuò)誤。

7、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬元。【單選題】

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

正確答案:D

答案解析:本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等業(yè)務(wù)(4)的資源稅=5X2.5X5%=0.63(萬元)。

8、下列行為免征環(huán)境保護(hù)稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應(yīng)稅污染物

C.規(guī)模化養(yǎng)殖場排放應(yīng)稅污染物

D.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖) 排放應(yīng)稅污染物的2.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。3.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法予以免征環(huán)境保護(hù)稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5.國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。選項(xiàng) BC，不符合免征環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，選項(xiàng) D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

9、關(guān)于教育費(fèi)附加減免規(guī)定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費(fèi)附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，退還附征的教育費(fèi)附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費(fèi)附加減免稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費(fèi)附加。

10、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件，2022 年 3 月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額 73 萬元，購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 60 萬元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減余額為 5萬元，該企業(yè)3月實(shí)際抵減加計(jì)抵減額(  )萬元。【單選題】

A.9

B.14

C.5

D.13

正確答案:D

答案解析:本題考核”生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策”知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額X15%=60X15%=9(萬元)，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額一當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=5+9=14(萬元)，不考慮加計(jì)抵減前應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=73-60=13 萬元，小于當(dāng)期可加計(jì)抵減額 14萬元，所以本期實(shí)際抵減加計(jì)抵減額=13 萬元。