2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 ( )萬元。【單選題】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(萬元)。[提示]根據(jù)題干“月末盤點(diǎn)庫存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)··.”，可以理解為發(fā)生非正常損失的免稅農(nóng)產(chǎn)品是以原材料的形式存在的，即還未生產(chǎn)領(lǐng)用，所以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的扣除率為 9%。

2、下列金融服務(wù)中免征增值稅的是 (  )【單選題】

A.保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)

B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)

C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

正確答案:C

答案解析:本題考核”特定免稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)。選項(xiàng) ABD，均應(yīng)計(jì)征增值稅;選項(xiàng) C自 2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

3、業(yè)務(wù) (3) 應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計(jì)算”知識點(diǎn)。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購原礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)X5%=2(萬元)。

4、先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.納稅信用等級為A級或者B級

E.申請退稅前 48 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級為A級或者B級3.申請退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項(xiàng) E，應(yīng)該為申請退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

5、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯(cuò)誤的是 ( )?！締芜x題】

A.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

6、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納的資源稅是 ( )萬元?！締芜x題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計(jì)算”知識點(diǎn)。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購原礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。業(yè)務(wù)(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。

7、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件，2022 年 3 月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額 73 萬元，購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 60 萬元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減余額為 5萬元，該企業(yè)3月實(shí)際抵減加計(jì)抵減額(  )萬元?！締芜x題】

A.9

B.14

C.5

D.13

正確答案:D

答案解析:本題考核”生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策”知識點(diǎn)。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額X15%=60X15%=9(萬元)，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額一當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=5+9=14(萬元)，不考慮加計(jì)抵減前應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額=73-60=13 萬元，小于當(dāng)期可加計(jì)抵減額 14萬元，所以本期實(shí)際抵減加計(jì)抵減額=13 萬元。

8、關(guān)于關(guān)稅征收管理，下列說法正確的有 ( )【多選題】

A.納稅人逾期繳納關(guān)稅的，由海關(guān)征收滯納金

B.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，延期納稅最長不超過6個(gè)月

C.進(jìn)口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起 1 年內(nèi)向納稅人補(bǔ)征

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未轉(zhuǎn)運(yùn)出口申請退關(guān)的,納稅人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),申請退還關(guān)稅

E.進(jìn)出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 14 日內(nèi)繳納稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關(guān)稅納稅爭議和進(jìn)境物品進(jìn)口稅征收管理參考解析:本題考核"關(guān)稅的征收管理"知識點(diǎn)。選項(xiàng) E，進(jìn)出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

9、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產(chǎn)銷售的錫礦選礦屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)計(jì)算繳納資源稅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

10、A 國駐華使館進(jìn)口一輛中輕型商用客車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格 30 萬元，關(guān)稅稅率 20%，關(guān)于進(jìn)口商用客車的稅務(wù)處理正確的是 (  )【單選題】

A.應(yīng)繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅4.5萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅5.68 萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和車輛購置稅的計(jì)算”知識點(diǎn)。選項(xiàng) A，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免征車輛購置稅。選項(xiàng) BC，應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。